КІК звітність 2025: заповнюємо та подаємо КІК звіти (Скорочений і Повний), Повідомлення про КІК, Штрафні санкції за помилки, ЗУ 4113-IX (законопроект 9319-IX), Як заповнювати розділи та графи розмір частки КІК, структура володіння КІК, розрахунок скоригованого прибутку КІК, ТЦУ-графи та додатки?

– КІК звітність 2025 (Вебінар, Семінар);
– Штрафи за КІК-порушення: ЗУ 4113-IX (Законопроект 9319-IX).
– Контролери КІК (обовязки); Пов’язані особи та спільні контролери;
– Звітній період КІК (ризики);
– Зобов’язання щодо трастів, фондів, партнерств без статусу ЮО;
– Скорегований прибуток КІК; Звільнення з-під КІК-оподаткування;
– КІК-податки; Зменшення податкової бази контролера;
– Повідомлення КІК: обставини та терміни подання; Штрафи за подання з помилками, не подання чи несвоєчасного подання;
– КІК звітність (ЮО та ФО): терміни подання Повного та Скороченого звіту про КІК;
– Форма КІК звіту; Як заповнювати та подавати КІК звіти;
– Як заповнювати Повний звіт про КІК; Комплектність Звіту про КІК;
– Копії фінансового звіту КІК (аудит і нотаріально засвідчений переклад);
– Санкції за подання з помилками, Не подання чи несвоєчасного подання Звіту про КІК;
– Як заповнювати графи розмір частки КІК, структура володіння КІК, розрахунок скоригованого прибутку КІК, ТЦУ-графи та додатки?
– Заповнення рядків 31-33 – позиція ДПС знову змінилась?
– Технічні помилки при заповненні й поданні КІК-звітності; Все про Додатки КІК до майнової декларації; Найсуттєвіше про КІК-перевірки

Розділ 1. Контрольовані іноземні компанії 2025: хто є контролером, пов’язані особи, звітні періоди, обов’язки контролера, звільнення з-під оподаткування, скорегований прибуток, безпека для директорів, спільний контроль, податки для офшорних структур, трасти, фонди, партнерства, звітність для сплячих та збиткових КІК.

1. Що визнається контрольованою іноземною компанією в Україні (коли КІК-обов’язки можна перемістити з ФО на ЮО резидента України)?

2. Що є звітним періодом КІК в Україні?

3. Хто визнається контролером КІК:

– за формально-юридичним контролем (коли застосовувалась «кваліфікована частка» ≥25%, коли застосовується частка 10%);
– за фактичним контролем (зобов’язуючі вказівки, довгострокові довіреності, управління банківськими рахунками, тощо).

4. Який вплив на визначення контролером має пов’язаність осіб?

– Чи визначилась ДПС з підходом до родинних КІКів?

5. Які винятки з визначення контролера, при яких обставинах директором КІК бути безпечно?

6. Як поводитись за наявності осіб зі спільним контролем?

7. Яке значення має вірне встановленні звітного періоду КІК (ризики профіскальних трактувань зобов’язань контролера відповідно до ІПК)?

8. В чому полягають КІК-обов’язки контролера (подавати належну КІК-звітність і сплачувати додаткові КІК-податки)?

– Чи розповсюджуються відповідні КІК-зобов’язання на сплячі, збиткові КІК чи компанії у статусі «strike-off» тощо?

9. Які зобов’язання щодо трастів, фондів, партнерств без статусу ЮО?

10. Українські КІК-корегування – які особливості розрахунку скоригованого прибутку КІК передбачені ПКУ?

11. За яких обставин можливе звільнення з-під КІК-оподаткування (ліміт в 2 мільйони, благодійність, допуск до біржового лістингу, наявність чинних двосторонніх угод про обмін з країною КІК та активне джерело походження КІК-доходів)?

– Чи можливе звільнення для класичних офшорних структур? Яка база береться за основу для визначення ліміту в 2 млн – дохід, оборот, прибуток, тощо (ІПК)?

12. КІК-податки – за яких обставин нараховуються ставки 18%, 9% чи 5%?

13. Чи можна враховувати податкове навантаження КІК для зменшення податкової бази контролера?

– Коли має сенс подавати заяву про відмову від звільнення?

Розділ 2. Як заповнювати й подавати повідомлення про КІК: обставини подання та терміни, які штрафні санції передбачені за подання з помилками, не подання та несвоєчасного подання? форма повідомлення про КІК, Як заповнювати розділи та рядки?

1. При яких обставинах і в які терміни слід подавати Повідомлення про КІК?

2. А що з цього приводу думає контролюючий орган – про кожну зміну чи не про кожну (ІПК, ЗІР)?

3. Як штрафні санкції наразі передбачені в частині подання з помилками, не подання чи несвоєчасного подання Повідомлення про КІК, і які перспективи змін поточної відповідальності?

4. Затверджена форма Повідомлення про КІК (F1308001) – чи планується зміна форми та/чи порядок заповнення Повідомлення про КІК?

5. Як заповнювати Повідомлення про КІК:

– Які дані розділу І заповнюються в ЕК автоматично й на що звернути увагу;
– Як обирати причину Повідомлення для відмітки в графі 5 – одну чи декілька;
– Як заповнювати розділ ІІ, чи мають значення правила транслітерації для ОПФ КІК; код країн – літерний чи цифровий,

– Як заповнювати розділ ІІІ, про яких осіб вносити інформацію в рядки 14 «опосередковане володіння» та 15 «спільне здійснення володіння» і чи обов’язково їх заповнювати?
– Як заповнювати розділ ІV, чи слід відмічати декілька обставин фактичного контролю.

– Як заповнювати розділ V, чи слід відмічати декілька обставин фактичного контролю, що може бути зазначене в грфі 24 і чи слід там відмічати припинення фактичного контролю КІК через втрату статусу резидента України?

6. Чи передбачена можливість відізвати помилково подане Повідомлення про КІК (ІПК)?

7. Статистика поданих Повідомлень про КІК – що відомо від ДПСУ?

Розділ 3. Як заповнювати й подавати звіти про КІК: терміни для ЮО та ФО, комплектність Звіту про КІК контролера, копія фінансового звіту КІК, скорочений або повний КІК звіт, Як заповнювати графи розмір частки КІК, структура володіння КІК, розрахунок скоригованого прибутку КІК, ТЦУ-графи та додатки? Найсуттєвіше про КІК-перевірки, Найсуттєвіше про КІК-перевірки.

1. В які терміни подаються Повні звіти про Контрольовані іноземні компанії ЮО та ФО?

2. При яких обставинах і в які терміни можна подавати Скорочений звіт про Контрольовані іноземні компанії?

3. Що включається в комплектність Звіту про Контрольовані іноземні компанії контролера – ФО?

– (Повний (Скорочений) КІК-звіт з додатками К/ТЦ/ЦП, копія фінзвітності КІК, Майнова декларація з додатки КІК до майнової декларації)?

4. Що вважається належним чином завіреною копією фінансового звіту КІК, чи вимагається аудит і нотаріально засвідчений переклад, тощо (ІПК, ЗІР)?

– Який аудитор може звірити фінансову звітність КІК?

5. Як заповнювати Повний звіт про Контрольовані іноземні компанії:

– Які дані заповнюються в ЕК автоматично й на що звернути увагу щодо Загальних відомостей про контролера?
– Чи слід одночасно відмічати й наявність права власності (формально-юридичний контроль), і ФК?
– Найменування КІК, її ОПФ, адреса, код реєстрації і податковий номер – що з цих відомостей потребує додаткової уваги й перевірки?

– При заповнені графи 11 Звіту про Контрольовані іноземні компанії враховувати лише штатних працівників на зарплаті?
– Як заповнювати графи 17.1-17.3 (розмір частки КІК) та 18.1-18.3 (структура володіння КІК) Звіту про КІК?
– Як визначати обмінний курс перерахунку валюти КІК в гривню (ІПК)
– Дані про яку особу як номінального утримувача вносити в графу 20 звіту про КІК?

– Якщо КІК «звільнений» – як заповнювати розрахунок скоригованого прибутку КІК (графи 25-27) і які розрахунки переносити до додатку КІК до майнової декларації контролера (ІПК)?

– Якщо КІК «звільнений» – як заповнювати ТЦУ-графи 31-33 (ІПК)? Що є «операціями з нерезидентами» і «нерезидентами» по відношенню до кого – України чи країни КІК? Позиція ДПС знову змінилась?
– Чи заповнюються додатки до Звіту про КІК по звільненим КІК?

6. Які санкції наразі передбачені в частині подання з помилками, не подання чи несвоєчасного подання Звіту про Контрольовані іноземні компанії?

7. Штрафи за КІК-порушення: як діяти після ухвалення Закону №4113-IX (Законопроект 9319-IX)

– Які умови звільнення від відповідальності за несвоєчасне подання КІК-звіту в контексті Закону №4113-IX (Законопроект 9319-IX)? (на додаток до підписаного закону 4015-IX).

– Ризики і наслідки для тих, хто вирішив відкласти подання КІК-звіту за 2023 рік

– Несумісність КІК-звіту та декларації з ПДФО: практичні нюанси подання “комплексного звіту” в різні строки.

– Відмінності для “пільгованих” та “непільгованих” КІК: як ставка податку та строки впливають на обов’язки контролюючих осіб.

– Ризики затримки подання КІК-звіту: можливі штрафи, пені, уточнення декларацій і проблеми з їх формою у разі подання звіту в 2026 році.

– Значення для КІК-звітності та необхідність враховувати ризики першого обміну фінансовою інформацією за CRS

– Оптимальні стратегії подання КІК-звітності у 2025-2026 роках, щоб уникнути юридичних та фінансових проблем.

– Як зміни в деклараціях можуть вплинути на податковий облік КІК:

– Аналіз ситуацій для контролерів з різною кількістю КІК, операціями та видами діяльності (практичні кейси).

8. Які технічні помилки трапляються при заповненні й поданні КІК-звітності (сторонні символи в назвах файлів, вага додатків, «наслідування» помилок попередніх версій, тощо)?

9. Чи слід подавати Додатки КІК до майнової декларації по «звільненим» КІК і з яким змістом?

10. Чи слід подавати разом із Скороченим звітом про КІК майнову декларацію із заповненим Додатком КІК?

11. Чи слід після подання Скороченого звіту про Контрольовані іноземні компанії подавати Повний звіт про Контрольовані іноземні компанії разом із уточнюючою майновою декларацією і заповненим Додатком КІК?

12. Найсуттєвіше про КІК-перевірки (термін давності, строк проведення, кількість й глибина запиту додаткових документів, термін відповідей на податкові КІК-запити, тощо)

13. Автоматичний обмін інформацією за стандартами CRS: нові можливості для ДПС відстежувати фінансові активи українців за кордоном.

1. CRS: глобальне охоплення

– Система діє у 123 юрисдикціях, включаючи Швейцарію, Люксембург, Гонконг.
– Підзвітні установи: банки, страхові компанії, пенсійні та інвестиційні фонди.

2. Як працюватиме автоматичний обмін за стандартом CRS?

– Фінансові установи встановлюють податкове резидентство власників рахунків.
– Збір даних про баланс, доходи (відсотки, дивіденди) та операції нерезидентів.

3. Інформація, яка передається ДПС:

– Дані про власників рахунків, операції, залишки.
– Інформація про доходи фізичних і юридичних осіб на іноземних рахунках.

4. Дії ДПС з отриманими даними:

– Перехресна перевірка задекларованих доходів із фактичними операціями.
– Запит підтверджуючих документів про джерела коштів.
– Донарахування податків, пені у разі невідповідностей.
– Судовий розгляд у разі оскарження платником податків.

5. CRS. 2025: до чого може привести подання банку помилкової чи недостовірно інформації про резидентський статус банківського клієнта?

а. Штрафи за навмисне подання неправдивих даних про податкове резидентство:
– 2024: не застосовуються.
– 2025: 50% від суми (приблизно 400 тис. грн).
– 2026: повний розмір (близько 710 тис. грн).
б. Санкції за неналежне декларування: до 100 мінімальних зарплат (650 тис. грн у 2024).

6. Цілі використання CRS даних:

– Оподаткування незадекларованих доходів з іноземних рахунків.
– Застосування правил КІК через виявлення контролерів.
– Перевірка фінансових рахунків у банках та платіжних системах (Wise, Payoneer, Revolut).

7. Рекомендації для платників податків:

– Перевірка відповідності декларацій CRS-даним.
– Коректне оформлення податкового резидентства.
– Уникнення штрафів через вчасне подання достовірної звітності.

8. Ключові ризики CRS для українців:

– Розбіжності між даними CRS і податковими деклараціями.
– Можливі наслідки для контролерів КІК та власників рахунків у платіжних системах.
– Незадоволення ОЕСР схемами резидентства (країни високого ризику, рекомендації для фінансових установ щодо перевірки клієнтів (резидентська адреса, перебування останні 90 днів, податкова декларація).

– Знижки: 2 учасника – 5%, 3 та більше – 10%

– Тривалість заходу [Вебінар, Семінар]: 7 годин;
– Запитання в чаті або голосом;
– Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
– Персональний доступ до відеозапису на 7 днів;
– Ексклюзивні презентації та матеріали доповідачів.
– Сертифікат;
– Особиста комунікація з доповідачами та колегами;
– 10 метрів до укриття;
– Забезпеченння залу резервним електропостачання та інтернет з’єднанням;
– Обід у ресторані та кава з випічкою зранку та в перервах;
– Набір для роботи на семінарі: пакет, ручка, блокнот;
– Знижка на поселення в Готелі (звяжіться з вашим менеджером).

– Дата заходу: 17.12.2024
– Вартість: 3550 грн

– 09:00-10:00 — Підключення учасників ZOOM
– 09:00-10:00 — Реєстрація учасників в Залі
– 10:00-12:00 — Сесія №1. КУЗНЕЧІКОВА Олена
– 12:00-12:15 — Перерва на каву (15 хвилин)
– 12:15-13:15 — Сесія №2. КУЗНЕЧІКОВА Олена
– 13:15-14:00 — Обід
– 14:00-16:00 — Сесія №3. КУЗНЕЧІКОВА Олена
– 16:00-16:15 — Перерва на каву (15 хвилин)
– 16:15-18:00 — Сесія №4. КУЗНЕЧІКОВА Олена