Роялті 2024: все про податки при операціях з роялті та програмною продукцією (ПЗ), договірні відносини з об’єктами інтелектуальної власності (ОІВ), оподаткування, бухгалтерський облік інтелектуальної власності, визначення розміру роялті, експорт та імпорт роялті

Вебінар, Семінар; Роялті 2024; Як ефективно використовувати свою інтелектуальну власність і отримувати від неї прибуток; Однозначно виявляти роялті серед інших платежів за об’єкти інтелектуальної власності; Визначати бенефіціарного отримувача royalty і не допускати помилок при сплаті податку на репатріацію; Як оподатковувати ПДВ операції з постачання програмної продукції від резидента на користь нерезидента; Дізнатися, як проводити операції з програмною продукцією без ПДВ; Отримати навички в розрахунку ринкової вартості роялті; З’ясувати все про облік і амортизацію нематеріальних активів у бухгалтера; Підрахувати витрати і очікувану користь від масштабування бізнесу через юрисдикції інших країн .

Блок 1. Охорона інтелектуальної власності під час війни. Договірні відносини з об’єктами інтелектуальної власності (ОІВ). Гіг-контракти.

— Особливості набуття (оформлення) прав на різні об’єкти інтелектуальної власності в Україні під час режиму воєнного стану. Зупинення строків вчинення реєстраційних дій. Нові правила подання заяв на реєстрацію ОІВ.
— Програмне забезпечення – особливості створення та оформлення прав.
— Релокація інтелектуальної власності за кордон.
— Створення ОІВ на замовлення – які права має замовник та виконавець; особливості виплат за договором. Нюанси укладення договорів із співробітниками.

— Гіг – контракти – гібрид трудового контракту. Відмінності від звичайних договорів з ФОП.
— Гіг контракти та ОІВ, які виникають в результаті виконання робіт/послуг – як правильно оформити права
— Договірні відносини з ОІВ. Види. Обов’язкові умови успішної угоди.
— Передання прав на об’єкти ІВ: відмінності від виключної ліцензії, нюанси укладення та виконання.

— Ліцензійні та франчайзингові договори: вимоги до суттєвих умов договору, права та обмеження; види виплат.
— Практичні поради щодо формулювання умов договорів з урахуванням реалій війни в Україні.

Блок 2. Роялті в українських реаліях оподаткування.

— Виявлення «Роялті»: останні зміни в законодавстві та актуальні тенденції практики податківців.
— Податки, пов’язані з роялті: ПДВ, податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб, єдиний податок, податок з доходів нерезидентів. Ставки, особливості обчислення та сплати.

— Коригування фінансового результату щодо виплат роялті нерезидентам: критерії для уникнення коригування та документальне підтвердження звільнення від коригування.
— Зменшення податкового навантаження при виплатах роялті шляхом ефективного застосування угод про уникнення подвійного оподаткування.

— Бенефіціарний отримувач роялті: вимоги та підтвердження кінцевого власника
— Оподаткування винагороди за створення на замовлення та передачі прав на ОІВ.
— Ноу-хау і програмні продукти: особливості обліку та оподаткування роялті за специфічні об’єкти інтелектуальної власності.

— Case study: листи ДПС і судова практика – роз’яснення та рекомендації на прикладах конкретних рішень.

Блок 3. Особливості бухгалтерського обліку інтелектуальної власності.

— Ідентифікація та визнання в обліку об’єктів нематеріальних активів. Ознаки нематеріальних активів. Види нематеріальних активів.

— Подальший облік нематеріальних активів після первісного визнання. Переоцінка НМА та відображення в обліку за справедливою вартістю. Амортизація нематеріальних активів: особливості визначення термінів використання НМА, метод амортизації, ліквідаційна вартість

— Документування операцій з нематеріальними активами, інвентаризація нематеріальних активів.
— Відмінності в обліку нематеріальних активів між П(С)БО 8 та МСБО 38.
— Спірні моменти, що виникають відносно обліку НМА при перевірках контролюючих органів.

Блок 4. Операції з програмною продукцією: варіанти договірних моделей та актуальна практика їх оподаткування.

— Роялті або ні: одна програмна продукція – різні види платежів. Потенційні ризики перекваліфікації платежів за ПЗ податковими органами.

— Податкові наслідки для різних моделей ліцензування: «On-premises» ліцензії та EULA, дистрибуційні угоди, хмарні послуги та SAAS.

— Звільнення від ПДВ при постачанні програмної продукції – хронологія дії пільги та позовної давності. Судова практика та роз’яснення податківців.

— ПЗ за моделлю підписки, послуги з технічної підтримки та онлайн сервіси. Розмежування між оплатою за користування та послугами технічної підтримки, консалтингу та оновлення ПЗ. Коли є місце роялті.

— Рекомендації для уникнення податкових ризиків: вибір договірних моделей, документальне оформлення та підтвердження платежів, планування та оптимізація податкового навантаження.

Блок 5. Визначення розміру роялті.

— Як визначити і обґрунтувати справедливу ставку роялті без оцінки?
— Платежі роялті, які відповідають «звичайним цінам» і принципу «Витягнутої руки».
— Особливості платежів роялті за використання «комерційної таємниці».

Блок 6. Інтелектуальна власність як частина міжнародного бізнесу. Реструктуризація активів в воєнний час. Зміна резидентності для фізичних і юридичних осіб.

— Які юрисдикції вигідні для реєстрації прав ІВ? Перші звіти КІК. Як буде відбуватися обмін банківською інформацією в рамках CRS.

— Світові тенденції в бізнесі, їх вплив на роботу українських компанії підприємців, які ведуть імпортно-експортну діяльність: війна, Дія Сіті, BEPS, CRS, AML, AEOI, КІК та інші. Судова практика.

— Особливості володіння нерезидентом правами інтелектуальної власності в Україні. Законодавче регулювання та судова практика.

— На що звертати увагу при побудові міжнародного холдингу, принципи податкового планування. Валютні обмеження у воєнний час.

— Податок на репатріацію, конвенції уникнення подвійного оподаткування, бенефіціарний власник. MLI конвенція. Бенефіціарний отримувач коштів в законодавстві і судова практика.

— Порівняння популярних країн для виплати роялті на прикладі: Польща, Мальта, Угорщина, Кіпр, Бельгія, Люксембург, Нідерланди, Великобританія. IP-бокс режим. В яких юрисдикціях є пільги на володіння ІВ?

– Тривалість заходу [Вебінар, Семінар]: 7 годин;
– Запитання в чаті або голосом;
– Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
– Персональний доступ до відеозапису: 7 днів;
– Ексклюзивні презентації та матеріали доповідачів.
– Сертифікат;
– Особиста комунікація з доповідачами та колегами;
– 10 метрів до укриття;
– Забезпеченння залу резервним електропостачання та інтернет з’єднанням;
– Обід у ресторані та кава з випічкою зранку та в перервах;
– Набір для роботи на семінарі: пакет, ручка, блокнот;
– Знижка на поселення в Готелі (звяжіться з вашим менеджером).

09.00-09.30 Вхід на сторінку вебінару.
09.00-09.30 Реєстрацію учасників в залі.
09:30-11:00 Блок 1. ОСТАПЧУК Вікторія [ 1 год. 30 хв. ]
11:00-11:20 Перерва на каву.
11:20-12:40 Блок 2. КРАВЧУК Анна [ 1 год. 20 хв. ]
12:40-11:45 Перерва на каву.
12:40-14:00 Блок 3. ПРОСКУРА Катерина [ 1 год. 20 хв. ]
14:00-14:40 Обідня перерва
14:40-15:40 Блок 4. КРАВЧУК Анна [ 1 год. ]
15:40-15:50 Перерва на каву.
15:50-16:50 Блок 5. КИЯШКО Олена [ 1 год. ].
16:50-18:00 Блок 6. ІВАСЮТІН Юлія [ 1 год. 10 хв.]
18.00- Консультування зі спікерами