Главная / Семинары / Трансфертное ценообразование — подготовка документации
Трансфертное ценообразование — подготовка документации
Отель “Казацкий”, 2 этаж
г. Киев, ул. Михайловская 1/3
Событие подтверждено!
Вознюк Елена Вознюк Елена — Партнер «NEXIA DK. Auditors & Consultants». Консультации по трансфертному ценообразованию, налоговому структурированию инвестиций, структурированию M & A, реструктуризации бизнеса, инвестиционные возможности и бизнес стратегии. 15 лет опыта и практики в индустриях (фарма, FMCG, энергетика и Нефть & газ, недвижимость). Опыт работы: ведущие международные юридические и аудиторские фирмы (PwC, ОМП, Ulysses и Magisters, директор департамента международного налогообложения Baker Tilly). Президент украинского подразделения IFA. Член Общественного Совета ДФС.
Докладчики

Цена

1400 ₴
В стоимость включено - участие, методические материалы, консультации докладчиков, кофе-брейки, обед в ресторане, сертификат.

Скидка:

2 участника – 7%, 3 участника – 10%, 4 участника и более – 12%.
Зарегистрироваться Скачать программу
Количество участников
  • оплата по счету, предоставляем, документы для бухгалтерии (счет, регистрационные документы, акты выполненных работ).

  • оплата в день проведения мероприятия при регистрации, предоставляем, все необходимые документы для бухгалтерии.

  • Описание

грн.

Трансфертное ценообразование: Все изменения за 2017. Документация по ТЦО. Семинар по трансфертному ценообразованию. Подготовка документации к отчету. Дентификация. Методы. Документация. Контроль. Штрафы. Разработка новой стратегии и тактики обоснования ТЦО на 2017. Мировые тенденции 2017 подходов к ТЦО, деоффшоризации и планированию трансакций. Трансфертное ценообразование Украина.

В 2017 по-новому (рекомендации применения новых правил): Связанные лица. Определение и критерии. Изменения в контролируемых операциях (КО). Повышено показатели доходности и размера операций для определения КО. КО с привлечением несвязанного посредника (в т.ч. «искусственного») между связанными лицами. Трансфертное ценообразование и НДС. Правила обоснования цены биржевого товара. Проблемы применения трансфертного ценообразования и практические рекомендации. Методы трансфертного ценообразования, расчет диапазонов по-новому. Источники, изменения в поиске. Документация к отчету по ТЦО. Новые Форма и Порядок составления отчета о КО. Контроль за ТЦО, практика проверок ДФС. Гарантии плательщикам. Штрафные санкции. Трансфертное ценообразование в Украине.

Программа семинара:

Тема №1: Трансфертное ценообразование: ключевые изменения с 1 января 2017 (Закон № 1797)

• Контролируемые операции. Условия контролируемых операций. Критерии связанности.
• Расширен виды КО. Операции с нерезидентами, которые не платят корпоративный налог.

• Пороговые показатели КО изменено (150 млн грн вместо 50 млн грн — доход; 10 млн грн вместо 5 млн грн — объем КО за год).
• Предполагается использование финансовых показателей сопоставимых компаний вместо рентабельности отдельной операции.

• Уточнение период осуществления сопоставимых операций (в течение отчетного период / в течение предыдущих нескольких периодов).
• Введена критерии сопоставимых компаний (одинаковый КВЭД, отсутствие убытков, отсутствие акционеров / дочерних компаний).
• Специальные правила для обоснования КО на основании фьючерсных форвардных контрактов (по дате контракта, а не по дате операции).

• Операции по приобретению / продаже услуг по низкой добавочной стоимостью.
• Изменения в методах ТЦО: метод чистой прибыли, принцип группировки.
• Уточнение показатели рентабельности для 2 — 4 методов ТЦО.

• Введение принципа группировки КО (по долгосрочным договорам, с нематериальными активами, и т.д.), распределения доходов и расходов, связанных с КО.
• Дополнен перечень информации, которая должна быть в Отчете о КО (описание структуры управления, описание деятельности и стратегии деловой активности, анализ соответствующих рынков, конкуренты, копии договоров и платежных документов).

• Расширен перечень источников информации (любые источники, информация из которых получена с соблюдением требований законодательства, информация, полученная налоговыми органами в рамках международных соглашений).
• При самостоятельном корректировке применяется максимальное / минимальное значение диапазона, а не медиана.
• Дата представления отчета о КО (по 2017, а за 2016 по старым правилам) перенесено на 1 октября года, следующего за отчетным.

• Основания для проверки контролируемых операций. Самостоятельное корректировки.
• Введены новые штрафные санкции (непредставление отчета / документации после 30 дней при конечной датой уплаты штрафа — 5 прожиточных минимумов на каждый календарный день; несвоевременное представление отчета / невключения операции в представленный отчет — 1 прожиточный минимум за каждый день; несвоевременное представление документации — 2 прожиточных минимума за каждый день.

Тема №2: Отчет по трансфертному ценообразованию: Проверка отчета. Документация к отчету по ТЦО. Подводные камни. Рекомендации практики.

1. Отчетность по трансфертному ценообразованию (ТЦО).

• Проверка отчета по ТЦО.
• Отчет подают все, у кого есть контролируемые операции (КО)!
• Новые Форма и Порядок составления Отчета о контролируемых операции!

• Документация и отчет: как подать с учетом изменений (в т.ч. по Закону № 609)!
• Составление отчета. Анализ порядка, утверждены Приказом МинФина.
Пример составления Отчета о контролируемых операции. Проблемные вопросы при заполнении.
• Пример составления Приложении ТЦ декларации по прибыли. Как корреспондируется с отчетом по ТЦО?

• Отображение специфических операций в отчете о КО:
Проценты по займам. Роялти за использование объектов интеллектуальной собственности. Возможность группировки контролируемых операций.
• Какие документы нужно иметь?
• Трансфертное ценообразование отчетность

2. Документация по ТЦО. Как подготовить без ошибок и штрафов?

• Пакет Документов и приложений к отчету по ТЦО.
• Пример расчета трансфертной цены и составления полного комплекта документации.
• Какую информацию необходимо раскрыть в документации?

• Применение штрафных санкций за неполное раскрытие информации в документации по ТЦО.
• Документацию готовят все, но подают на запрос.
• Как подготовить самим? Когда лучше привлечь внешних специалистов.

• Обязанность подавать информацию о контролируемых операции в форме приложения к декларации по ППП отменено.
• Пакет документации для целей ТЦО, как подготовить функциональный анализ.

3. Функциональный анализ, экономический анализ, политика ТЦО. Анализ рисков.

• Как подготовить?
• Экономические модели при составлении пакета документов по ТЦО.
• Особые случаи обоснования цены / рентабельности в операциях, не являются контролируемые для ТЦО.

4. Корректировка. Пример. Когда нужно проводить, а когда применение нецелесообразно.

Тема №3: Штрафные санкции. Ответственность за нарушение по ТЦО. Новые правила трансфертного ценообразования
2016/2017

• Новые размеры штрафов. Непредставление отчетов, документации. Не включение в отчет контролируемой операции. Искажение информации …
• За неподачу отчета (несвоевременное представление) 300 минимальных зарплат.
• За ошибки в отчете, незадекларированные, включенные в Отчете операции: 1% (максимум 300 мин. Зарплат). Специфические ситуации. За ошибки в Приложении ТЦ декларации по прибыли.

• За непредставление документации: 3% (максимум 200 мин. Зарплат).
• Переходный штраф в 1 грн, к чему применяется.
• Применение ДФС новых штрафов к старым периодов (отчеты, документация). Разъяснение ДФС. Что на практике.
• Применение штрафных санкций к КО 2015 и 2016!

Тема №4: Анализ всех изменений законодательства по трансфертному ценообразованию (ТЦО) 2015, 2016 и с 1.01.2017 года

5. Полный анализ изменений (в т.ч. перспективных) Налогового кодекса и других законодательных актов.

6. Трансфертное ценообразование украинский вариант: старые проблемы на новый лад.

• Работа через посредника-прокладку, текст НКУ недопоправилы: в отдельных случаях снова могут попасть операции между 2-мя резидентами, форвардные фьючерсные контракты.
• «нестыковки» формулировок обновленного НКУ: как по-новому посчитать сумму для ТЦО.
• Новые правила по ТЦО 2016 + 2017: по новым правилам под ТЦО попадают те, чей общий оборот 50 млн., А с 1 связанным контрагентом от 5 млн. Грн.

• Подача отчета, документов, процесс проведения проверок по ТЦО: что по новым правилам?
• Специфика для посредников при ТЦО.
• Новые правила проверок по ТЦО.

• Позиция МФУ. Станут внутренние операции контролируемыми?
• Трансфертное ценообразование в банке

7. Связанные лица.

• Определение и критерии связанных лиц. Как определять связанность в «цепи» контрагентов.
Пример расчета прямого и опосредованного контроля.
• Уточнение определения контролируемых операций между связанными лицами с применением «искусственных» несвязанных посредников.
• Раскрытие информации о связанных лицах.

• Расширен определение понятия связанности. Предоставление займа / фин. помощи в существенном объеме делает человек связанными.
• Возможность самостоятельного определения лиц связанными в ТЦО. Последствия для плательщиков.
• Право ДФС определять связанность через суд.

8. Контролируемые операции. Идентификация и их определения. Новые правила 2017

• Изменения 2017! Изменения за 2016 и 13.08.2015 года.
• Идентификация круга операций для ТЦО.
• Определение КО. Критерии признания контролируемых операций.

• Определение контролируемых операций сужено до хозяйственных операций, влияющих на объект налогообложения.
• Контроль только по операции с нерезидентами. Внутренние операции вне контроля.
• Операции с посредниками-нерезидентами. Игнорирование несвязанных посредников в цепи операций (в т.ч. если они «искусственными»).

• НДС исключено из-под контроля, контролируется только ППП для целей ТЦО.
• Нерезиденты. Новый перечень «низко-налоговых» юрисдикций (НПЮ) от КМУ. В 2015 году действовало 3 перечня
• Как применять новый и старые списки и последующие изменения к нему (исключение Австрии, Мальты, Швейцарии, Сингапура, Грузии). В период Австрия является НПЮ? Распространяется ли новый перечень на старые периоды? Применяется ТЦО при работе с «низко-налоговыми» субъектами, зарегистрированными в «высоко-налоговых» юрисдикциях?

• Критерии КО изменены! 50 млн годовой доход + 5 млн. Годового оборота с 1 контрагентом. Критерии для подачи отчета и документации теперь одинаковы. Критерии распространяются на весь 2015 год.

9. Сопоставимые операции.

• сопоставимость (внутренняя и внешняя) условий сделок.
• Определение внутренних и внешних сопоставимых операций.
• Критерии сопоставимости. Приоритетность внутренних над внешними сопоставимыми операциями.

• Где их искать и как применять. Проблемы поиска сопоставимых операций.
• Корректировка для приведения операций до уровня сопоставимых.
• Практические рекомендации.

10. Методы трансфертного ценообразования.

• Анализ каждого метода. Выбор стороны для исследования.
• Алгоритм выбора метода (наиболее целесообразного по ТЦО).
• Как обосновать неможлививсть применения 1-3 методов?
• Механизм трансфертного ценообразования

• приоритетность методов ТЦО. Установлена последовательность использования методов по ТЦО.
• Сущность анализа, описание процедуры, осуществляет предприятие.
• Анализ каждого метода (отличие украинской версии от ОЭСР). Сфера их применения.
• Рекомендации ОЭСР по трансфертному ценообразованию

• Цена и показатели рентабельности. В качестве ключевых единицы в ТЦО. Порядок расчета.
• Сложности использования методов, основанных на показателях рентабельности. Выбор вида рентабельности.
• Метод сравнительной контролируемой цены — приоритетное по отношению к другим методам.

• Специфический метод обоснования цены биржевого товара. Перечень бирж и биржевого товара утверждается КМУ.
• Исчез критерий сделки с «низко-налоговыми» юрисдикциями.
• Примеры применения методов ТЦО к операциям (финансовые операции, операции с правами на объекты интеллектуальной собственности, операции с объектами недвижимости и т.д.).

11. Диапазоны. Изменения.

• Как считать квартили? Практические примеры.
• Определение диапазона цен и диапазона рентабельности на практических примерах. Правила расчета.
• Изменения. В случае непопадания цены / рентабельности контролируемой операции в диапазон цены / рентабельности — цена / рентабельность определяется на уровне медианы.

• Сравнение не со всем диапазоном, а с медианой. Процедура утверждена КМУ.
• Пример построения диапазона цены / рентабельности по Постановлению КМУ.
• Как считать, когда существует всего 2 сопоставимы операции.

• Опасность ситуации, когда существует подробная информация о ценах на товары в сопоставимых условиях. Использовать показатели 1 сопоставимой операции вместо построения диапазона.

12. Источники Информации по сопоставимым операциям.

• Различные источники информации. Проблемы выбора источников информации.
• Исчез разделение на официальные и неофициальные источники. Любая общедоступная информация может быть источником информации для ТЦО.
• Возможность использования официальных источников в 2015.
Использование экспертизы Госвнешинформа, баз данных Бюро Ван Дейк (RUSLANA, AMADEUS и т.д.).

• Базы данных для ТЦО: «+» и «-». Для каких методов применяются.
• Внутренние и внешние сопоставимы операции.
• Ценовые экспертизы для целей ТЦО.
• Практические рекомендации по поиску сопоставимых операций.

Тема №5: Проблемные аспекты применения ТЦО.

13. Планирование ТЦО и минимизация рисков.

14. Внутренняя система контроля за ТЦО:

• Как организовать коммуникацию между структурными подразделениями компании для контроля за трансфертными ценами и минимизировать налоговые риски. Корпоративная ценовая политика.

15. Практические рекомендации по первичному анализу хозяйственных операций на их соответствие требованиям ТЦО.

• Анализ схемы движения товаров, услуг, денежных потоков. Система ценообразования с учетом требований к контролируемых сделок. Идентификация сопоставимых неконтролируемых соглашений. Возможности корректировки вследствие различных условий соглашений с учетом норм ТЦО.

16. Что нужно делать, чтобы минимизировать риски. «Вывод операции из-под ТЦО»: законодательство, м / н практика. Примеры. Риски.

17. Разъяснения ГФСУ:

• Уступка прав требования (по поставленным товарам) в пользу резидента низко налоговой юрисдикции.
• Погашение обязательства перед поручителем.
• Частичное или полное прощение задолженности и прочее.

Тема №6: Проверки ТЦО. Контроль. Штрафы. Взаэмодия с органами ДФС. Обжалование доначислений. Стратегии защиты налогоплательщика. Опыт аргументации уровня цен. Судебная практика.

18. Трансфертное ценообразование и налоговый контроль: налоговые проверки. мониторинг.

• Налоговые проверки ТЦО. Практика проверок ДФС.
Основания для проверки: изменения. Порядок и особенности проведения.
Максимальный срок проверки увеличен до 30 месяцев!
Результаты проверки. Нюансы.

• Срок исковой давности по контролируемых операций 7 лет!
• Судебная практика по ТЦО (положительная и отрицательная)!

19. Мониторинг контролируемых операций.

• Порядок проведения ДФС.
• Наблюдение за ценами и условиями.
• Анализ информации о контролируемых операциях, отчетов, документации.

• Анализ информационных источников.
• Опросы-Допрос-Интервью ДФС представителей налогоплательщиков! Процедура. Результаты.

20. Обжалование налоговых доначислений (в судебном и внесудебном порядке) по ТЦО.

21. Корректировка. Самостоятельные, пропорциональные, обратные.

• Исправление ошибок. Доначисления налоговых обязательств.
• Когда нужно проводить, а когда применение нецелесообразно. Требования к проведению.
• Закон о трансфертном ценообразовании № 609 отменяет пропорциональны и обратные корректировки. Могут ли такие корректировки применяться с 2015 года?

• Корректировка по операциям 2013 — 2014 годов по старым правилам.
• Применение в ВЭД деятельности?

22. Согласование цен контролируемых операциях.

• Процедура.
• Анализ предусмотренных Законом возможностей для взаимного согласования цен между плательщиком и ДФС.
• Порядок согласования цен утвержден Постановлением КМУ.
• Международный опыт и возможные последствия для налогоплательщиков в Украине.

23. Ответственность за нарушения в сфере ТЦО.

• Неподача отчета и документации. Невключение КО в отчет. Искажение информации в них.

24. Штрафные санкции по ТЦО. Новые правила.

• 300 мин зарплат по поданной отчет. 1% (максимум 300 мин зарплат) за невключение КО в представленный отчет. 3% (максимум 200 мин зарплат) за неподанную документацию. Или применять штрафы к старым периодов, операций.
• Листы ДФС и практические аспекты. Специфические ситуации.


1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...


OK
Шевченко Александр

В компании Мармаер выполняю функции руководителя проектов, консультирую и отвечаю на ваши вопросы, готовлю документы для бухгалтерии. Мои контакты: +38 (098) 696-61-05 (viber), почта: info@marmaer.com

Связанные семинары
Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.*

10 + четыре =

СЕМИНАРЫ
СВЯЗАТЬСЯ С НАМИ
Читайте актуальные статьи на нашем блоге. Схемы, методички, инструкции.

MARMAER

Семинары, тренинги, курсы, корпоративные тренинги, конференции – практические и интенсивные формы обучения.
ЧИТАЙТЕ НАС НА ПОЧТЕ