Трансфертне ціноутворення 2025 (ТЦУ): Актуальні зміни, Контрольовані операції, Ділова мета, Принцип «Витягнутої руки», Методи ТЦУ, Коригування з метою підвищення зіставності, Звітність по ТЦУ, Штрафні санкції, Перевірки по ТЦУ, Податковий контроль, Судова практика та уникнення ризиків

– Трансфертне ціноутворення 2025: Вебінар, Семінар
– Значні зміни з 1 січня 2025 року (Закон № 3813-ІХ)
– Контрольовані операції 2025: як визначити і подати звіт
– Концепція “ділової мети”: зміни до обґрунтування вимог
– Реалізації принципу «Витягнутої руки»
– Методи ТЦУ: алгоритм вибору найбільш доцільного методу
– Коригування з метою підвищення зіставності
– Звітність по ТЦУ (Документація з ТЦУ) – головне про подання та заповнення
– Штрафні санкції 2025: нові правила
– Перевірки по ТЦУ: підстави, умови та строки проведення
– Податковий контроль за ТЦУ: стратегія захисту платника податків
– Судова практика: аналіз кейсів

Розділ 1: Контрольовані операції 2025: як визначити і подати звіт

1. Операції, що впливають на об’єкт оподаткування податком на прибуток, з пов’язаними особами-нерезидентами.
– Фокус на перевірку реальної пов’язаності осіб, аналіз наслідків для оподатковуваного прибутку.
– Зміни до критеріїв пов’язаності осіб, впроваджені Законом № 3813-IX (2024).

2. Зовнішньоекономічні операції через комісіонерів-нерезидентів
– Ідентифікація ризиків, пов’язаних із посередниками, та перевірка обґрунтованості їх участі.
– Оновлення правил декларування відповідно до змін у ПКУ (2024).

3. Операції з нерезидентами низькоподаткових юрисдикцій.
– Оновлений перелік держав (територій) для цілей трансфертного ціноутворення (з 1 січня 2025 року).
– Деталізація аналізу відповідності принципу “витягнутої руки”, особливий акцент на відносини з країнами з чорного списку FATF.
– Постанова КМУ № 636 щодо виключення Республіки Сінгапур із переліку низькоподаткових юрисдикцій.
– ІПК від 03.03.2025 №1148/ІПК/99-00-21-02-03 роз’яснення щодо статусу операцій з резидентами Сінгапуру після виключення цієї країни з Переліку низькоподаткових юрисдикцій.

4. Операції між нерезидентами та їх постійними представництвами в Україні
– Вивчення механізмів урахування прибутків представництв для уникнення подвійного оподаткування.

5. Превалювання “сутності” над “формою”
– Визначення реальної економічної сутності угод, включаючи ситуації, де юридична форма не відповідає фактичній.

6. Ігнорування штучних посередників
– Аналіз участі сторін без функціонального навантаження; виключення схем мінімізації податків.

7. Кількісні критерії контрольованої операції
– Річний дохід понад 150 млн грн; операції з кожним контрагентом ≥ 10 млн грн.

Розділ 2: Концепція “ділової мети”: зміни до обґрунтування вимог

1. Економічний ефект операцій
– Перевірка приросту активів або створення умов для економічної вигоди.
– Впровадження алгоритмів пропорційного коригування баз оподаткування між юрисдикціями (згідно із змінами до ПКУ).

2. Обґрунтування економічної доцільності операцій з придбання або продажу
– Уникнення спрямованості угод на зменшення податкових зобов’язань без економічного підґрунтя.
– Нові підходи до аналізу ділової мети операцій із нематеріальними активами (DEMPE-аналіз).

3. Контрольовані іноземні компанії (КІК)
– Нові правила декларування доходів КІК і запобігання уникненню оподаткування.
– Розширення списку юрисдикцій для автоматичного обміну інформацією (CRS).

4. Юрисдикції та низькоподаткові зони
– Оновлений перелік територій; акцент на прозорість і обмін інформацією.
– Постановою КМУ від 27.12.2024 р. № 1505 внесено зміни до переліку держав (територій) для цілей трансфертного ціноутворення.

5. Пов’язані особи: Аналітика впливу на умови операцій
– Чітке визначення статусу пов’язаних осіб.

6. Постійні представництва та ТЦУ: що потрібно знати?
– Оцінка функцій і ризиків; мінімізація ризиків подвійного оподаткування.

7. ОПФ у розрізі країн. Організаційно-правові форми нерезидентів та специфіка оподаткування.

8. Конструктивні дивіденди. Переведення частини доходу у дивіденди для уникнення податків може бути перекваліфіковане.

Розділ 3: Реалізації принципу «Витягнутої руки»

1. Ринкова відповідність: Перевірка умов операцій між пов’язаними сторонами щодо відповідності ринковим.
– Оновлення методів аналізу зіставності у відповідності до наказу МФУ № 673.

2. Ринкові діапазони: Використання діапазонів для оцінки справедливості цін у контрольованих операціях.
3. Критерії порівнянних компаній: Вибір аналогів за масштабом, галуззю та географією.
4. Приклади перерахунків: Умови, за яких операції можуть бути перекваліфіковані через розбіжності з принципом “витягнутої руки”.

5. Зіставні операції. Аналіз умов операцій, що є подібними за своїми характеристиками.

Розділ 4: Методи ТЦУ: алгоритм вибору найбільш доцільного методу

1. Порівняльна неконтрольована ціна (CUP): Встановлення відповідності ринковим цінам на аналогічні товари чи послуги.
– Сировинний товар: Аналіз біржових котирувань для визначення ринкової ціни.

2. Актуалізація біржових котирувань для сировинних товарів (зміни до ПКУ).
3. Джерела інформації для обґрунтування біржового (сировинного) товару.
– Використання даних провідних міжнародних бірж.

4. Приклад аналізу зіставності. Включає порівняння фінансових показників і ринкових умов.
5. Джерела інформації для обґрунтування нарахування відсотків за кредитом.
– Використання ринкових даних про ставки кредитування.

6. Порівняльна неконтрольована ціна (Ф’ючерсні, Форвардні контракти, Сировинні товари).
– Аналіз цін на майбутні контракти.

7. Ціна перепродажу. Метод, що базується на аналізі ціни реалізації товару з подальшим коригуванням.
8. Витрати плюс. Використовується для оцінки собівартості з додаванням ринкової націнки.

9. Чистого прибутку. Метод порівняння чистого прибутку з аналогічними компаніями.
10. Розподіл прибутку. Аналіз розподілу загального прибутку між сторонами операції.

Розділ 5: Коригування з метою підвищення зіставності

1. Аналіз низькоподаткових юрисдикцій: Оцінка прозорості операцій;
– Кейси щодо адаптації до нових вимог.

2. Приклади успішного доведення ділової мети операцій.
– Практичні кейси, що підтверджують економічну доцільність.

3. Розбір реальних кейсів реструктуризації бізнесу.
– Оцінка впливу змін структури на фінансовий результат.

Розділ 6: Звітність по ТЦУ – головне про подання та заповнення

1. Перехідний період при зміні законодавства (Закон № 2970).
– Впровадження алгоритму самостійного коригування (згідно із наказом МФУ № 673).

2. Статистика. Підсумки звітного періоду щодо кількості поданих звітів.
3. Звіт про КО (Закон № 2970). Основний документ, що розкриває деталі контрольованих операцій.
– форми Звіту про Контрольовані операції
– форми Додатку ТЦ до Податкової декларації з ППП
– оновлений порядок складання Звіту про контрольовані операції (з урахуванням змін)

4. Локальна документація по ТЦУ. Обґрунтування відповідності операцій принципу “витягнутої руки”.
5. Узагальнений контрольований облік (УКО) імпорт + експорт.
– Особливості звітності залежно від напрямку операцій.

6. Специфічні випадки подачі документації по ТЦУ.
– Охоплюють унікальні ситуації, наприклад, роялті.

7. Повідомлення про участь в Групі. Розкриття інформації про міжнародні групи компаній.
– Оновлений алгоритм заповнення повідомлень (наказ МФУ № 58).

8. Глобальна документація по ТЦУ (майстер-файл).
– Дані про трансфертне ціноутворення на рівні всієї групи.

9. Звіт в розрізі країн (Звіт CbC та МГК). Аналіз операцій між країнами в межах групи.
– Оновлений алгоритм заповнення звітів відповідно до стандартів CRS.

Розділ 7: Штрафні санкції 2025: нові правила

1. Неподання податкової звітності. Штрафи за порушення вимог звітності.
2. Неподача Звіту про КО та Документації з ТЦУ. Включає значні фінансові санкції.
3. Неподання глобальної документації, Звіту у розрізі країн, повідомлення про участь у групі.
– Наслідки для міжнародних компаній.

4. Неподання після запиту. Санкції за ігнорування вимог податкового органу.
5. Неповне включення інформації. Відповідальність за недостовірні дані.

6. Подання недостовірної інформації у повідомленні про участь та у звіті у розрізі країн.
– Наслідки для компаній.

7. Неподання уточнюючого звіту про КО, несвоєчасне подання. Можливі фінансові втрати.

8. Несвоєчасне подання. Штрафи за затримку у звітності.
9. Самовиправлення. Процедури коригування помилок.

10. Відновлення перебігу строків за ПКУ. Механізми продовження строків для подання документів.
11. Відновлення перевірок. Особливості відновлення контролю з боку податкових органів.
12. Мораторій на санкції скасовано. Актуальний статус щодо дії санкцій.

Розділ 8: Податковий контроль за ТЦУ: стратегія захисту платника податків

1. Первинний аналіз. Виявлення ризиків на основі поданої звітності.
2. Аналіз звітів про КО. Перевірка наявності порушень у контрольованих операціях.
3. Аналіз звітів в розрізі країн. Оцінка глобальної відповідності принципу “витягнутої руки”.

Розділ 9: Перевірки по ТЦУ: підстави, умови та строки проведення

1. Попереднє узгодження ціноутворення: Зниження ризиків податкових спорів.
2. Самостійне коригування: Процедури виправлення помилок до початку перевірок.

3. Розширення перевірок ТЦ операціями з нематеріальними активами (НМА) та внутрішньогруповими операціями.

4. Особливості аналізу операцій із роялті: Історія НМА, ділова мета активу, договірні умови, DEMPE-аналіз.

5. Запити від ДПС 2024 / 2025
6. Судова практика у сфері ТЦУ 2024 / 2025

– Для компаній та фізичних осіб що надають юридичні, аудиторські, консалтингові послуги.
– Участь онлайн [ Вебінар ]: 3750 грн.
– Участь в залі для конференцій [ Семінар ]: 3850 грн.

– Знижки: 2 учасника – 5%, 3 та більше – 10%

– Тривалість заходу [Вебінар, Семінар]: 7 годин;
– Запитання в чаті або голосом;
– Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
– Персональний доступ до відеозапису на 7 днів;
– Ексклюзивні презентації та матеріали доповідачів.
– Сертифікат;
– Особиста комунікація з доповідачами та колегами;
– 10 метрів до укриття;
– Забезпеченння залу резервним електропостачання та інтернет з’єднанням;
– Обід у ресторані та кава з випічкою зранку та в перервах;
– Набір для роботи на семінарі: пакет, ручка, блокнот;
– Знижка на поселення в Готелі (звяжіться з вашим менеджером).

– Дата заходу: 12.02.2025
– Вартість: 3450 грн

– 09:30-10:00 – Підключення учасників до Вебінару.
– 09:30-10:00 – Реєстрація учасників в залі для Конференцій.
– 10:00-12:00 – Сесія №1: ВОЗНЮК Олена
– 12:00-12:30 – Обід
– 12:30-14:30 – Сесія №2: ВОЗНЮК Олена
– 14:30-14:45 – Перерва на каву.
– 14:45-16:45 – Сесія №3: ВОЗНЮК Олена
– 16:45-17:30 – Відповіді на індивідуальні питання в.т.ч прислані заздалегідь.