Семинары и конференции

Позвоните нам:

+38 (067) 318-23-78
Главная / Семинары / Трансфертное ценообразование — подготовка документации по обоснованию трансфертных цен
Докладчики

Цена

2150 ₴
В стоимость включено - участие, методические материалы, консультации докладчиков, кофе-брейки, обед в ресторане, сертификат.

Скидка:

2 участника – 8%, 3 участника и более – 13%.
Зарегистрироваться Скачать программу
Количество участников
  • оплата по счету, предоставляем, документы для бухгалтерии (счет, регистрационные документы, акты выполненных работ).

  • оплата в день проведения мероприятия при регистрации, предоставляем, все необходимые документы для бухгалтерии.

  • Описание

грн.
Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование 2018 — авторский семинар по трансфертному ценообразованию Вознюк Елены. Ключевые изменения по ТЦО с 1 января 2018 (Закон № 2245), Документация к отчету по ТЦО. Анализ порядка. Рекомендации практики. Подводные камни. Отчет по ТЦО! Подготовка отчетов по контролируемым операциям, Анализ всех изменений законодательства по трансфертному ценообразованию (ТЦО) по 2017 и 2018! Проблемные аспекты применения ТЦО. Трансфертное ценообразование в условиях украинских реалий.

Программа семинара:

Блок №1. Трансфертное ценообразование — ключевые изменения по ТЦО с 1 января 2018 (Закон № 2245)

— Изменения в условиях связанности — связанность через бенефициарного владельца.
— Операции между нерезидентом и его постоянным представительством контролируются по общим правилам.
— Объем контролируемой операции определяется не по договору, а в соответствием с принципом «вытянутой руки».

— Дополнен перечень информации, которая должна содержаться в документации с ТЦО.
— Уточнен порядок взаимного согласования ценообразования для целей ТЦО.
— 30% корректировки распространяется не только на операции с низко-налоговыми юрисдикциями (ННЮ), а и на операции с контрагентами специфической Организационный-правовой формы.
— Изменен перечень низко-налоговых юрисдикций, перечень организационно-правовых форм в разрезе стран — как применять по-новому.
— Новые штрафные санкции.

Блок №2. Документация к отчету по ТЦО. Анализ порядка. Рекомендации практики. Подводные камни. Отчет по ТЦО! Подготовка и проверка отчета.

1. Документация по ТЦО. Как подготовить без ошибок и штрафов?
— Пакет Документов и приложений к отчету по ТЦО.
— Пример расчета трансфертной цены и составления полного комплекта документации.
— Какую информацию необходимо раскрыть в документации?

— Применение штрафных санкций за неполное раскрытие информации в документации по ТЦО.
— Документацию готовят все, но подают на запрос.
— Как подготовить самим? Когда лучше привлечь внешних специалистов.
— Пакет документации для целей ТЦО, как подготовить функциональный анализ.

2. Отчет по ТЦО! Отчет подают все, у кого есть контролируемые операции (КО)
— Проверка отчета по ТЦО.
— Анализ основных ошибок при составлении Отчета. Анализ Порядка.
— Пример составления Отчета о контролируемых операции. Проблемные вопросы при заполнении.

— Отображение специфических операций в отчете о КО.
— Документация и отчет: как подготовить самостоятельно.
— Какие документы нужно иметь?

3. Функциональный анализ. Экономический анализ. Политика ТЦО. Анализ рисков.
— Как подготовить?
— Экономические модели при составлении пакета документов по ТЦО.
— Особые случаи обоснования цены / рентабельности в операциях, не являются контролируемые для ТЦО.
4. Корректировка. Пример. Когда нужно проводить, а когда применение нецелесообразно.

Блок №3. Трансфертное ценообразование — анализ всех изменений законодательства по 2018 год!

1. Полный анализ изменений Налогового кодекса и других законодательных актов относительно ТЦО.
2. Старые проблемы на новый лад:
— Работа через посредника-прокладку, форвардные фьючерсные контракты.
— Специфика для посредников при ТЦО.
— «Нестыковки» формулировок обновленного НКУ: как по-новому посчитать сумму для ТЦО.

— ТЦО 2018: под Трансфертное ценообразование попадают те, чей общий оборот 150 млн грн., А с 1 контрагентом от 10 млн грн.
— Подача отчета, документов: что по новым правилам?
— Новые правила процесса проведения проверок по ТЦО.

3. Связанные лица.
— Определение и критерии связанных лиц. Как определять связанность в «цепи» контрагентов.
— Пример расчета прямого и опосредованного контроля.
— Уточнение определения контролируемых операций между связанными лицами с применением «искусственных» несвязанных посредников.
— Раскрытие информации о связанных лицах.

— Расширено определение понятия связанности. Предоставление займа / финансовой помощи в существенном объеме делает человек связанными. Связанность через бенефициарного владельца.
— Возможность самостоятельного определения лиц связанными в ТЦО. Последствия для плательщиков.
— Право ДФС определять связанность через суд.

4. Контролируемые операции. Идентификация и их определения. Новые правила 2018!
— Изменения 2018! Изменения 2016 и 2017.
— Идентификация круга операций для ТЦО.
— Определение КО. Критерии признания контролируемых операций.

— Операции с посредниками-нерезидентами. Игнорирование несвязанных посредников в цепи операций (в т.ч. если они «искусственными»).
Нерезиденты. Изменен перечень «Низко-Налоговых» юрисдикций (ННЮ) от КМУ.
— Новый перечень организационно-правовых форм нерезидентов, операции с которыми контролируются — с какой даты вступает в силу.
— Применяется ТЦО при работе с «низко-налоговыми» субъектами, зарегистрированными в «высоко-налоговых» юрисдикциях?

5. Сопоставимые операции.
— Сопоставимость (внутренняя и внешняя) условий сделок.
— Определение внутренних и внешних сопоставимых операций.
— Критерии сопоставимости. Приоритетность внутренних над внешними сопоставимыми операциями.

— Где их искать? Как применять? Проблемы поиска сопоставимых операций.
— Корректировка для приведения операций до уровня сопоставимых.
— Практические рекомендации.

6. Методы ТЦО.
— Анализ каждого метода. Выбор стороны для исследования.
— Алгоритм выбора метода (наиболее целесообразного).
— Как обосновать неможлививсть применения 1-3 методов?

— Приоритетность методов ТЦО. Последовательность использования методов по ТЦО.
— Сущность анализа, описание процедуры, осуществляет предприятие.
— Анализ каждого метода (отличие украинской версии от ОЭСР). Сфера их применения.
— Цена и показатели рентабельности. Как ключевые единицы в ТЦО. Порядок расчета.

— Сложности использования методов, основанных на показателях рентабельности. Выбор вида рентабельности.
— Метод сравнительной контролируемой цены — приоритетное по отношению к другим методам.
— Специфический метод обоснования цены биржевого товара.

— Перечень бирж и биржевого товара (Постановление КМУ №616), как применять относительно 2016 года.
— Примеры применения методов ТЦО к операциям.
— Финансовые операции. Операции с правами на объекты интеллектуальной собственности. Операции с объектами недвижимости и прочее.

7. Диапазоны. Изменения.
— Как считать квартили? Практические примеры.
— Определение диапазона цен и диапазона рентабельности на практических примерах. Правила расчета.
— В случае непопадания цены / рентабельности контролируемой операции в диапазон цены / рентабельности — цена / рентабельность определяется на уровне медианы, нижнего / верхнего квартилей при самостоятельном корректировке.

— Сравнение не со всем диапазоном, а с медианой. Процедура КМУ.
— Пример построения диапазона цены / рентабельности по Постановлению КМУ.
— Как считать, когда существует всего 2 сопоставимы операции.
— Опасность ситуации, когда существует подробная информация о ценах на товары в сопоставимых условиях.
— Использовать показатели 1 сопоставимой операции вместо построения диапазона.

8. Источники информации по сопоставимым операциям.
— Различные источники информации. Проблемы выбора источников информации.
— Любая общедоступная информация может быть источником информации для ТЦО.
— Использование экспертизы Госвнешинформа, баз данных Бюро Ван Дейк (RUSLANA, AMADEUS и т.д.).

— Базы данных для ТЦО: «+» и «-». Для каких методов применяются.
— Внутренние и внешние сопоставимы операции.
— Ценовые экспертизы для целей ТЦО.
— Практические рекомендации по поиску сопоставимых операций.

Блок №4. Трансфертное ценообразование — проблемные аспекты применения, штрафы, проверки, судебные споры

1. Планирование ТЦО и минимизация рисков.
2. Внутренняя система контроля за ТЦО: как организовать коммуникацию между структурными подразделениями компании для контроля за трансфертными ценами и минимизировать налоговые риски.
— Корпоративная ценовая политика.

3. Практические рекомендации по первичному анализу хозяйственных операций на соответствие требованиям ТЦО.
— Анализ схемы движения товаров, услуг, денежных потоков. Система ценообразования с учетом требований к контролируемых сделок. Идентификация сопоставимых неконтролюемих соглашений. Возможности корректировки вследствие различных условий соглашений с учетом норм ТЦО.

4. Разъяснение ГФСУ:
— Уступка прав требования (по поставленным товарам) в пользу резидента низко налоговой юрисдикции.
— Погашение обязательства перед поручителем.
— Частичное или полное прощение задолженности и прочее.

— Имущественный взнос в уставный капитал.
— Трансфертное ценообразование — Проверки, Контроль. Штрафы. Взаимодействие с ДФС. Обжалование доначислений.
— Стратегии защиты налогоплательщика. Опыт аргументации уровня цен. Судебная практика.

5. Налоговые проверки ТЦО. Мониторинг.
— Налоговые проверки ТЦО. Практика проверок ДФС.
— Основания для проверки: изменения. Порядок и особенности проведения.

— Максимальный срок проверки увеличен до 30 месяцев!
— Результаты проверки. Нюансы.
— Срок исковой давности по контролируемых операций 7 лет!

6. Мониторинг КО.
— Порядок проведения ДФС.
— Наблюдение за ценами и условиями.

— Анализ информации о КО, отчетов, документации.
— Анализ информационных источников.
— Опросы-Допрос-Интервью ДФС представителей налогоплательщиков! Процедура. Результаты.

7. Обжалование налоговых доначислений (в судебном и внесудебном порядке) по ТЦО.
8. Корректировка. Самостоятельные, пропорциональные, обратные.
— Исправление ошибок. Доначисления налоговых обязательств.
— Когда нужно проводить, а когда применение нецелесообразно. Требования к проведению.
— Могут ли такие корректировки применяться с 2015 года?
— Корректировка по операциям 2013 — 2014 годов по старым правилам.

9. Согласование цен контролируемых операциях.
— Процедура.
— Анализ предусмотренных Законом возможностей для взаимного согласования цен между плательщиком и ДФС.
— Порядок согласования цен согласно Постановления КМУ.
— Международный опыт и возможные последствия для налогоплательщиков в Украине.

Блок №5. Судебная Практика по ТЦО. Положительная и отрицательная. Различная судебная практика по тем же вопросом. Анализ.

— Идентификация контролируемых операций (контролируемая / неконтролируемая). Невключение КО в отчет.
— Связанность человек.
— НПЮ (Грузия, Швейцария). LLP.
— Посреднические договоры.
— Непредставление документации. НЕ отчетности.
— По штрафам.

Блок №6.Штрафные санкции. Ответственность за нарушение по ТЦО. Новые правила!

— Новые размеры штрафов. Непредставление отчетов, документации. Не включение в отчет контролируемой операции. Искажение информации.
— За непредставление отчета (несвоевременное представление): 300 прожиточных минимумов.
— Непредставление отчета / уточняющего отчета / документации после 30 дней при конечной датой уплаты штрафа — 5 прожиточных минимумов за каждый календарный день.
— Несвоевременное представление отчета / невключения операции в представленный отчет — 1 прожиточный минимум за каждый день.
— Несвоевременное представление документации — 2 прожиточных минимума за каждый день.
— За ошибки в Отчете, незадекларированные, включенные в Отчете операции: 1% (максимум 300 прожиточных минимумов). Специфические ситуации.
— За непредставление документации: 3% (максимум 200 прожиточных минимумов).
— Применение ДФС новых штрафов к старым периодов (отчеты, документация). Разъяснение ДФС. Что на практике.
— Применение штрафных санкций к КО 2015, 2016, 2017 и 2018!
— НЕТ освобождение от штрафных санкций за завышение расходов / занижения доходов в КО по 2016 год.
— Специфические ситуации.


1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (6 оценок, среднее: 3,83 из 5)
Загрузка...


OK
Шевченко Александр

Есть вопросы? Задавайте.

Связанные семинары
СЕМИНАРЫ
СВЯЗАТЬСЯ С НАМИ
Экспертный блог Ответы на все Ваши вопросы

MARMAER

Семинары, тренинги, курсы, корпоративные тренинги, конференции – практические и интенсивные формы обучения.

ЧИТАЙТЕ НАС НА ПОЧТЕ