Податкове резидентство 2026: Визначення податкових зобов’язань та податкового резидентства у світі, Податковий статус в Україні, Подвійне резидентство та вирішення конфліктів, CRS 2.0, Механізми уникнення подвійного оподаткування, Розподіл прав на оподаткування доходів, Оподаткування різних видів доходів

– Податкове резидентство: Вебінар, Семінар, Консультація
– Вплив податкового резидентства на податкові наслідки українців у 2026
– Податкове резидентство у 2026: статус, який ви маєте, навіть якщо про нього не знаєте
– Tie-breaker: хто виграє битву двох резидентств
– Країна джерела vs країна резидентства: хто бере податок першим і як не заплатити двічі
– Скляний гаманець: CRS, CARF і що податкові органи вже знають про вас
– Практикум самодіагностики: моя податкова карта на 2026-2027
– Сесія «питання-відповіді» (без розбору індивідуальних обставин)

БЛОК 1. Податкове резидентство у 2026: статус, який ви маєте, навіть якщо про нього не знаєте

1. Що таке податкове резидентство і чому воно важливіше за громадянство, прописку і навіть за місце, де ви фізично перебуваєте зараз.

2. Внутрішні критерії резидентства України (пп. 14.1.213 ПКУ): місце проживання, постійне житло, ЦЖІ, 183 дні, громадянство — ієрархія чи каскад? Як це читає ДПС і як це читають суди.

3. Критерії резидентства основних країн прихистку українців: Польща, Німеччина, Чехія, Іспанія, Нідерланди, Великобританія — короткий порівняльний огляд (.

4. Автоматичні тригери, про які українці не здогадуються: оренда житла на своє ім’я, школа дитини, місцева реєстрація, страховка, банківський рахунок із місцевою адресою.

5. Феномен подвійного резидентства: чому для українців 2022–2026 це не помилка, це норма.

6. Центр життєвих інтересів (ЦЖІ): чому це головне і найрозмитіше поняття. Родина vs економічні зв’язки: що переважує, коли чоловік в Україні, а дружина з дітьми у Гданську.

7. Позиція України 2022–2026: роз’яснення ДПС/Мінфіну про «вимушений виїзд», їхня реальна юридична вага (спойлер: ІПК ≠ закон) і чому «війна» не є автоматичним аргументом для жодної з країн.

8. Позиції країн ЄС щодо українців з тимчасовим захистом: хто зробив послаблення, хто ні, і чому тимчасовий захист ≠ податкова індульгенція.

9. Кейс-розбір №1: українка, 3 роки в Польщі, чоловік в Україні, квартира в Києві, дохід — український ФОП. Проганяємо через критерії обох країн крок за кроком.

10. Як можна свідомо «конструювати» ЦЖІ і документально підсилювати бажаний статус

11. Які зміни щодо визначення резидентства ФО планує прийняти Україна.

БЛОК 2. Tie-breaker: хто виграє битву двох резидентств

1. Навіщо потрібен tie-breaker і чому він застосовується лише коли обидві країни вже визнали вас резидентом (типова помилка: стрибати до конвенції, не перевіривши внутрішні критерії).

2. Стаття 4(2) Модельної конвенції ОЕСР: чотири сходинки каскаду — постійне житло → ЦЖІ → місце звичайного проживання → громадянство → взаємне узгодження.

3. «Постійне житло у розпорядженні»: чому квартира в Києві, де ви не живете 3 роки, все одно рахується; чи рятує здача в оренду; що з житлом, наданим безоплатно родичами.

4. ЦЖІ у tie-breaker vs ЦЖІ у внутрішньому законодавстві — це не одне й те саме: Коментар ОЕСР, критерії, іноземна судова практика.

5. «Habitual abode» (місце звичайного перебування): як рахувати, за який період, і чому класичні «183 дні» тут ні до чого.

6. Хто застосовує tie-breaker на практиці: ви самі при декларуванні? податковий орган? суд?

7. Сертифікат податкового резидентства: що він доводить, що НЕ доводить, як його отримати в Україні та в країнах ЄС, і чи можна мати два сертифікати одночасно.

8. Доказова база резидентства: який «портфель документів» має зібрати людина вже сьогодні на випадок спору через 2 роки (чек-лист).

9. Кейс-розбір №2: IT-спеціаліст, контракт з естонською компанією, живе між Іспанією та Україною 50/50, житло є в обох країнах. Проходимо всі сходинки tie-breaker.

10. Процедура взаємного узгодження (MAP) як остання інстанція — що це, скільки триває, чому це не для всіх; і які слабкі місця

БЛОК 3. Країна джерела vs країна резидентства: хто бере податок першим і як не заплатити двічі

1. Базова логіка розподілу прав: країна джерела оподатковує першою (але обмежено), країна резидентства оподатковує все, але зобов’язана «прибрати» подвійність. Чому ця система працює на папері краще, ніж у житті.

2. Зарплата за наймом (ст. 15 МК ОЕСР): правило 183 днів, яке часто розуміють неправильно — три кумулятивні умови, роботодавець-нерезидент, віддалена робота на українського роботодавця з-за кордону.

3. Доходи ФОП/самозайнятих: чому український ФОП 3-ї групи, який фізично знаходиться у Берліні, — це, з точки зору Німеччини, для більшості випадків німецький підприємець із усіма податковими наслідками, незалежно від резидентства (permanent establishment).

4. Пасивні доходи: дивіденди, проценти, роялті — ставки утримання за конвенціями, як працює relief at source vs refund.

5. Інвестиційні доходи: продаж цінних паперів, крипта, нерухомість — хто має право оподаткувати capital gains і чому тут найчастіше виникає непомічене подвійне оподаткування.

6. Методи усунення подвійного оподаткуввання: exemption vs credit — як вони працюють арифметично.

7. Обмеження податкового кредиту на іноземні податки в Україні: довідка про сплачений податок, апостиль/легалізація, перерахунок за курсом НБУ, ВЗ.

8. Потрійне оподаткування: соціальні внески як третій гравець — коли виникає обов’язок сплати ЄСВ в Україні + соцвнесків у країні проживання одночасно, сертифікат A1, і чому угоди про соцзабезпечення ≠ податкові конвенції.

9. Кейс-розбір №3: українка на польській umowa o pracę + залишила активний ФОП в Україні + отримує дивіденди від українського ТОВ. Розкладаємо всі доходи по обох країнах.

10. Алгоритм структурних рішень податкового планування— зміна форми отримання доходу, релокація джерела, використання угод, тощо

БЛОК 4. Скляний гаманець: CRS, CARF і що податкові органи вже знають про вас

1. Механіка CRS-обміну: хто звітує (банки, брокери, страхові, пенсійні фонли, інвестфонди, тощо), про що звітує, кому і коли — річний цикл обміну.

2. Ключовий момент: банк визначає вашу податкову юрисдикцію сам — за self-certification та індикаторами. Що ви написали банку у 2022-му і куди тепер направлятимуться ваші дані.

3. Україна в CRS: перші обміни, що ДПС уже отримала, як виглядає обробка цих даних і перші «листи щастя» українцям.

4. Дзеркальний бік: що Україна відправляє про рахунки нерезидентів — і чому українець-«резидент Польщі» тепер прозорий для польської скарбівки.

5. Типові конфлікти: банк вважає вас резидентом однієї країни, ви декларуєте себе резидентом іншої, а фактично живете у третій. Що з цим робити і чим загрожує неоновлена self-certification.

6. CARF: автоматичний обмін щодо криптоактивів — хто звітуватиме (біржі, кастодіани, деякі DeFi-оператори), з яких періодів, і чому «крипта = анонімність» офіційно закінчилась.

7. DAC7/DAC8 та платформи: Airbnb, OLX-подібні маркетплейси, фріланс-платформи — доходи, які вже звітуються автоматично в ЄС.

8. Взаємодія обміну і резидентства: як дані CRS стають тригером перевірки статусу й податкових наслідків.

9. Кейс-розбір №4: у людини рахунки в Україні, Польщі та Revolut (Литва), крипта на Binance. Складаємо пазл: хто, що, кому і коли про неї відзвітує.

10. Робота над помилками: добровільне розкриття, виправлення минулих періодів, легалізація «сірих» доходів, тощо

БЛОК 5. Практикум самодіагностики: моя податкова карта на 2026-2027. (у учасників окрім презентації залишаються роздаткові матеріали: чеклист самодіагностики, стислий календар дедлайнів)

1. Робочий інструмент: чек-лист самодіагностики з ~30 питань —спільно заповнюється в реальному часі.

2. Крок 1: визначаємо резидентство за внутрішніми критеріями кожної «своєї» країни.

3. Крок 2: якщо подвійне — проганяємо себе через tie-breaker, фіксуємо слабкі місця доказової бази.

4. Крок 3: інвентаризація доходів за джерелами і країнами — хто про який дохід уже знає або дізнається через обмін.

5. Крок 4: перевірка декларативних обов’язків у кожній країні (КІК-звітність, декларування активів й рахунків).

6. Розбір 4–5 типових профілів (збираємо з попередніх блоків): «мама з дітьми в Польщі», «айтівець-кочівник», «ФОП-релокант», «сім’я, розділена кордоном», «власник бізнесу з КІК-хвостом».

7. Світлофор ризиків: зелена зона (нічого не робити), жовта (моніторити і збирати документи), червона (діяти зараз) — самодіагностика власних зон.

8. Податковий календар: ключові дедлайни декларування в Україні та основних країнах ЄС.

9. Топ-10 помилок українців, яких можна уникнути безкоштовно.

10. Доцільність залучення консультанта: коли можна обійтись самостійно, а коли потрібний експерт

БЛОК 6. Сесія «питання-відповіді» (без розбору індивідуальних обставин)

– Знижки: 2 учасника – 5%, 3 та більше – 10%

– Тривалість заходу [Вебінар]: 7 годин;
– Запитання в чаті або голосом;
– Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
– Персональний доступ до відеозапису (7 днів);
– Ексклюзивні презентації та додаткові матеріали спікера.
– Сертифікат;

– Ви можете придбати актуальний відеозапис попереднього заходу
– Доступ до запису 7 днів, презентації, питання доповідачу на пошту
– Дата попереднього заходу: 26.05.2026,
– Вартість відеозапису: 3650 грн
– Пошта: info@marmaer.com

– 09:30-10:00 – Підключення до конференції в ZOOM
– 10:00-12:00 – Сесія №1. КУЗНЕЧІКОВА Олена
– 12:00-12:30 – Обід.
– 12:30-14:30 – Сесія №2. КУЗНЕЧІКОВА Олена
– 14:30-14:45 – Перерва.
– 14:45-18:00 – Сесія №3. КУЗНЕЧІКОВА Олена