Консультаційні Семінари

Позвоните нам:

+38 (067) 318-23-78
Главная / Семинары / Законная оптимизация уплаты налогов как инструмент сохранения оборотных средств и выживания бизнеса
Докладчики

Цена

3650 ₴
В стоимость включено - участие, методические материалы, консультации докладчиков, кофе-брейки, обед в ресторане, сертификат.

Скидка:

2 участника – 5%, 3 участника – 10%, скидка при регистрации с сайта 3%, скидки для постоянных клиентов.
Зарегистрироваться Скачать программу
Количество участников
  • оплата по счету, предоставляем, документы для бухгалтерии (счет, регистрационные документы, акты выполненных работ).

  • оплата в день проведения мероприятия при регистрации, предоставляем, все необходимые документы для бухгалтерии.

  • оплата банковской картой VISA, MasterCard c помощью сервиса моментальных платежей Liqpay

грн.

Украинское налоговое законодательство весьма заслуженно поддают критике практически все, кто имеет отношение к уплате налогов: руководители, бухгалтеры, юристы, аналитики, да и сами разработчики законодательных норм. Однако даже такое несовершенное законодательство имеет целый ряд норм, которые позволяют бизнесу сохранить оборотные средства, не переплачивая излишние налоги.

Главное, знать о таких нормах и правилах, и уметь ими пользоваться, не страшась гнева контролеров. Предлагаемый вашему вниманию семинар как раз направлен на системный анализ требований Налогового кодекса, правил бухгалтерского учета, который позволит посмотреть на привычные операции с несколько нестандартной точки зрения, выбрать варианты осуществления операций с меньшей налоговой нагрузкой, не нарушая требований налогового законодательства!

Программа семинара:
ДЕНЬ №1:

Блок №1. Налог на прибыль — Общие принципы налогообложения. Отсутствие привязки операций и расходов к хозяйственной деятельности предприятия. Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее).

1. Привлечение оборотных средств:
— беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только. Помощь со сроком возврата более одного года – проблемная операция при проверке! Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать;
— подводные камни и негативные последствия получения кредитов/займов от нерезидентов в большой сумме. Классификация нерезидента в качестве связанного лица. Налоговые корректировки по процентам, начисленным в пользу нерезидентов. Порядок расчета налоговой корректировки.

1.1. Методы избежание налоговой «связанности» (в частности, через увеличение собственного капитала);
— дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам).

1.2. Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода;
— возврат «старой» возвратной помощи. Что нужно знать, чтобы получить налоговые расходы;
— кредиты юрлиц и депозиты физлиц. Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности. Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.

2. Договоры комиссии, поручения:
— ошибки при работе по посредническим схемам, в том числе с участием физических лиц – предпринимателей;
— использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок (уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).

3. Доход от продажи товаров (выполнения работ). Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся?
— Какие существуют негативные моменты (в том числе связанные с НДС).

4. Операции с необоротными активами:
— бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок? Как отразить стоимость такого объекта в учете?
— бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов. Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы.
— увеличение стоимости активов с целью избежания «связанности» с нерезидентом;
— продажа необоротных активов (в том числе по минимальным ценам). Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ). Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
— ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС. Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.

5. Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):
— приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях. Изменения в классификации операций в качестве контролируемых;
— переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю).

6. Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»;
— продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Необходимые и желательные оговорки в договорах. Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как это корректно сделать. Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров;
— какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен? Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект). Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита;
— проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях. Что это: безграничные расходы или «головная боль». Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий;
— уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов. При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС;

7. Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:
— расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль;
— как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?

8. Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными):
— определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга;
— доход от списания кредиторской задолженности. Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль;
— резерв сомнительных долгов. Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах. Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы;
— прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.

Блок №2. НДС — Анализ законных методов, направленных на оптимизацию налога на добавленную стоимость (НДС).

1. База налогообложения при поставке:
— готовой продукции (работ, услуг). Как производителю обосновать обычные цены? Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в том числе в рекламных целях);
— покупных товаров. Что считать ценой приобретения? Возможности уменьшения цены приобретения в учете;
— необоротных активов. Как законно уменьшить базу налогообложения — остаточную стоимость продаваемого объекта.

2. Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:

— что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая. Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек». Как правильно предприятию составить внутренние документы;
— в каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?
— если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать? Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.

3. Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов предприятия и сохранения налогового кредита по НДС:
— какие нормативные документы следует использовать;
— какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда;
— документальное оформление.

4. Корректировки НДС при списании задолженности:
— в каких случаях этого можно не делать?
— если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести. Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.

5. Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС: насколько это целесообразно.
— налоговые последствия осуществления без-НДСных операций.
— правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.

— Влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС. Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование. Статус и место регистрации заказчика.
— Использование для оптимизации налогов необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов.
— Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, товарный кредит).
— Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий

Блок №3. Зарплатные налоги — НДФЛ и военный сбор, Командировочные расходы, Благотворительная помощь.

1. Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы?
— Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов.
— Подарки физлицам: кому, какие, сколько? Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.
— Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.) как альтернатива подаркам и медицинской страховки. — Условия освобождения от налогообложения.

— Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки. Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.
— Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?

2. Целевая и нецелевая благотворительная помощь:
— кому и в какой сумме выплачивается;
— название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС;
— как правильно составить первичные документы.

3. Использование имущества физлица:
— выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант). Юридическое оформление, сумма, расходы (в том числе связанные с обслуживанием имущества);
— ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.

Блок №4. Отношения с предприятием на едином налоге: превентивные меры, трудовые отношения, анализ рисков, посреднические схемы.

1. С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие.
— Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски возможны, если выявляются какие-либо «отклонения».
2. Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).
3. «Рисковые» операции. Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых».
Практика проверок.
Основные претензии со стороны налоговых органов.
4. Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями.
Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям.
5. Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога.

Блок №5. Оптимизация налоговой нагрузки через договорные конструкции.

1. Внешнеэкономические договоры: поставка, покупка и продажа товаров, скидки и бонусы, комиссии, аренды, факторинг.
— Налоговые риски, которые могут возникать при заключении и исполнении договоров поставки во внешнеэкономических отношениях.
— Договор комиссии на продажу товаров.
— Договор комиссии на покупку товаров.
— Угрозы при предоставлении скидок и бонусов.
— Осторожность при выборе контрагентов.
— Использование договоров комиссии.
2. Договоры аренды. На что обратить внимание для минимизации налоговых рисков.
3. Уступка прав требования, перевод долга и факторинг. Угроза переквалификации договоров и налоговые риски.
4. Снижение налоговой нагрузки с помощью выплаты дивидендов. Анализ налоговых рисков.
— Курсовые разницы при выплате нерезидентам.
— Различные варианты выплаты под разные ставки.
— Возможности налогового планирования.

ДЕНЬ №2:

Блок №1. Разблокировка налоговых накладных (НН/РК) 2020! Практические советы. Новые изменения с 01.02.2020

1. Система блокировки налоговых накладных — 2020!
— Блокировка НН / РК по-новому. Дальнейшая работа системы рисков по НДС.
— Анализ новых критериев. Изменения в порядке блокировки. Представление документов и работа комиссии.

2. Общие положения блокировки НН/РК.
— В каких ситуациях не должно происходить блокировки НН/РК.
— Критерии, по которым блокируются НН / РК и необходимость соблюдения всех предусмотренных условий.
— Применяется на практике принцип молчаливого согласия?

3. Особенности отмене решения об отказе в регистрации НН/РК в судебном порядке (рассмотрение на основе конкретных дел).
— Основания для отмены решения об отказе в регистрации НН/РК в судебном порядке. Анализ судебной практики.
— Описание обстоятельств и формирования мотивировочной части иска. Необходимая доказательная база.
— Формирование исковых требований: положения НКУ, требования КАСУ, влияние исковых требований на установление надлежащего ответчика и исполнения судебного решения.

4. К чему надо быть готовыми поставщикам?
— Отражать налоговые обязательства по заблокированной налоговой накладной?
— Как подтвердить / опровергнуть возникновения объекта налогообложения по заблокированной налоговой накладной?
— Способы как предотвратить блокирование налоговых накладных за замену правоотношений и связанные с этим риски.

5. Блокировка налоговых накладных: обновлено критерии рискованности.
5.1. Если ваша налоговая накладная / расчет корректировки не получили иммунитета от блокирования, то они попадают под мониторинг рискованности. То есть их проверят на соответствие:
— критериям рискованности налогоплательщика;
— показателям, по которым определяют положительную налоговую историю плательщика налога;
— критериям рискованности совершения операций.

5.2. Введены в действие обновленные критерии рискованности:
— критерии рискованности налогоплательщика;
— критерии рискованности совершения операций;
— Перечень кодов товаров согласно УКТВЭД, кодов продукции и услуг согласно ДКПП, которые применяются для определения соответствия налоговых накладных / расчетов корректировки, которые представлены на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных критериям рискованности осуществления операции при осуществлении мониторинга операций.

5.3. Анализ изменений вышеуказанных критериев и рекомендации, как избежать блокировки ваших налоговых накладных не попасть под блокировки

Блок №2. Противодействие ГФС оптимизации в 2020. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.

1. Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.
2. Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: судебная практика.

— Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции?
— Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?

3. Как выявлять риски в хозяйственной операции? Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов.
— Программный комплекс «налоговый блок» — работа Вашего предприятия как на ладони.
— Блокирование операций финансовым мониторингом банка.
— Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы. Критерии выгодоприобретателя.

4. Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.

— Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций — залог успеха доказывания позиции суде.
5. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график?
6. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС

7. Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.
— Обжалование результатов проверки.
8. Акт налоговой: нужно ли писать возражения.
9. Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.
10. Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?

1. Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.
12. Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов
13. Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК). Ошибки плательщиков.

Блок №3. Оптимизация налогов за счет объектов интеллектуальной собственности.

— Роялти. Изменения 2020!
— Платежи за объекты интеллектуальной собственности — всегда роялти?
— Влияние роялти на налогообложение налогом на прибыль и НДС.
— Выплата роялти физическому лицу или физическому лицу — предпринимателю — кому выгоднее платить?
— Выплата роялти нерезидентам — всегда за счет дохода?
— Бенефициарный получатель роялти — как идентифицировать?
— Налог с доходов нерезидентов — кто, когда и при каких обстоятельствах платит?
— Листы фискальных органов и судебная практика в налоговых спорах относительно роялти: основные тенденции.

Блок №4. Внешнеэкономическая деятельность — валютные расчеты, судебная практика .

— Избежание пени за нарушение сроков валютных расчетов. Классические способы. Взыскание задолженности в судебном порядке, продление сроков расчетов путем получения заключения минэкономразвития – недостатки и ограничения данных способов.
— Нарушение сроков валютных расчетов. Наступает ли ответственность в случае если экспортер или импортер уступили свое право требования по ВЭД контракту новому кредитору?
— Запрещена ли уступка права требования и перевода долга в ВЭД отношениях?
— Соотношение требований закона № 185 и гражданского кодекса.
— Позиция ГФС и НБУ, риски трактовок законодательства, судебная практика.

— Обжалование пени ВЭД. Анализ практических кейсов. Рекомендации по избежании рисков.
— Сроки применения пени ВЭД – 3 года или 6 месяцев?
— Уведомление банка о заключении договоров уступки права требования по вэд контрактам.
— Основания для снятия операций с валютного контроля в банке.
— Можно ли снять операцию с валютного контроля по решению суда? Кто может выступать ответчиком?
— Как сформулировать исковые требования для наилучшей защиты нарушенного права?

Блок №5. Международное налоговое планирование в условиях деоффшоризации

1. Корпоративно-налоговое планирование в 2020. BEPSовские реалии. Закон 1210.

a). Историческое структурирование бизнес-моделей и его трансформация к 2020г. BEPS-тренды и их влияние на текущие и будущие бизнес-модели
b). RIP, оффшоры. Черные списки оффшоров в ЕС, реальный офис и требования substance для взаимодействия с банками и налогового планирования.
c). AML — Директивы и введение реестров бенефициаров. Перспективы введения реестров счетов. Британские проверки имущества неясного происхождения.

d). Борьба с агрессивным налоговым планированием (Директива DAC6) и обязательное раскрытие информации европейскими профессиональными посредниками: каковы признаки «агрессивности» налоговой оптимизации, в каких случаях налогоплательщик должен «настучать» сам на себя
e). Изменения базовых налоговых правил ЕС: Директивы ATAD1 и ATAD2 (О правилах предотвращения уклонения от уплаты налогов), успехи их имплементации в ЕС и их влияние на применение в бизнес-моделях европейских структур:

f). Соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН). Новые правила применения (для предотвращения злоупотреблений).
— Как на применение СоИДН с 2020 влияет МLI? Что это за инструмент и как его ратифицировали и применяют в мире и в Украине? Тесте основной цели (PPT) и тест ограничения выгод (S-LOB).
— Уточнение определения бенефициарного собственника доходов для целей налога на репатриацию (для транзита доходов, в частности)
— Новые правила применения с 2020 СоИДН с Кипром и Великобританией. Введение налогообложения косвенной продажи украинской недвижимости нерезидентным продавцом. Налогообложение кипрских продавцов ЦБ/КП украинских компаний. Ожидаемые изменения прочих СоИДН.
— В каких случаях возможны льготные ставки для холдинговых структур, схем с процентными займами и роялти, в которых участвуют украинские резиденты.

g). Новые риски украинского налогообложения (18%) для нерезидентных компаний – расширение критериев для статуса постоянного представительства, смена концепции резиденства для юридических лиц (управляемая из Украины = резидент Украины).
h). Совершенствование правил трансфертного ценообразование. Введение трехуровневой отчетности. Критерии для пострановой отчетности, (CbС report) выбранные Украиной

i). Прочие принятые деоффшоризационные меры в Украине (закон 1210), не связанные с применением CоИДН, ТЦО. Сроки их вступления в силу
— Расширение сферы применения деловой цели (в операциях с нерезидентами, в части налога на прибыль)
— Увеличение налоговой нагрузки при продажах в пользу «низконалоговых» нерезидентов
— Обычные цены при продаже/покупке инвестиционных активов в операциях со связанными или «низконалоговыми» нерезидентами
— Введение налогообложения нерезидентов при продаже ЦБ/КП с украинской составляющей
— Конструктивные дивиденды и их налоообложение
j). Приоритетные юрисдикции для бизнес-планирования. Юрисдикционная матрица.
k). В каких случаях украинские КИФы могут быть альтернативой иностранным оффшорам.

2. Структурирование личных активов и инвестиций в эру AML, CRS, CFC

a). 2021 – начало запуска правил КИК в Украине:
— Определение контролирующего лица для правил КИК, пороги владения. Кто подпадает под критерии «фактического контроля»? Есть ли риски для украинских бухгалтеров, управляющих иностранными счетами своих бенефициаров? Правила КИК в отношение фондов и трастов и пр.
— Объект налогообложения и особенности расчета скорректированной прибыли КИК
— Пороги доходности для признания КИК. Когда не возникает налогообложение КИК?
— Ставки НДФЛ для бенефициаров КИК и условия их применения
— Требования по подаче уведомлений и отчетности по КИК. Санкции за нарушения правил КИК
— Как уживаться с правилами КИК после их внедрения в Украине

b). Перспективы нулевого декларирования (амнистия капиталов) по законопроектам 1232 и 1232-1: предмет спецдекларирования, налоговые ставки, исключения (облегченный амнистируемый минимум), бонусы и риски возможной налоговой амнистии

c). Перспективы внедрения в Украине автоматического обмена финансовой информацией по стандарту CRS
d). Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК (реструктуризация бизнес-модели, смена резидентства UBO, страховые полисы ULIP).


1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (8 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...


Шевченко Олександр
OK
Шевченко Олександр

Координатор заходу

Связанные семинары
Экспертный блог Ответы на все Ваши вопросы

MARMAER

Семинары, тренинги, курсы, корпоративные тренинги, конференции – практические и интенсивные формы обучения для финансистов, юристов и руководителей.

ЧИТАЙТЕ НАС НА ПОЧТЕ

Мы принимаем к оплате: