Консультаційні Семінари

Позвоните нам:

+38 (067) 318-23-78
Главная / Семинары / Антиоффшоризация 2020 — закон №1210, BEPS в Украине, MLI, КИК, ТЦО, Представительства, Дивиденды, Иностранные банки, Личные активы
Докладчики

Цена

4150 ₴
В стоимость включено - участие, методические материалы, консультации докладчиков, кофе-брейки, обед в ресторане, сертификат.

Скидка:

2 участника – 5%, 3 участника – 10%, скидка при регистрации с сайта 3%, скидки для постоянных клиентов.
Зарегистрироваться Скачать программу
Количество участников
  • оплата по счету, предоставляем, документы для бухгалтерии (счет, регистрационные документы, акты выполненных работ).

  • оплата в день проведения мероприятия при регистрации, предоставляем, все необходимые документы для бухгалтерии.

  • оплата банковской картой VISA, MasterCard c помощью сервиса моментальных платежей Liqpay

грн.

Международное налоговое планирование холдинговых структур в Украине и за рубежом. В борьбе мирового сообщества с международной налоговой оптимизацией через оффшоры наступил коренной перелом. Многие классические схемы международной налоговой оптимизации теряют всякий смысл. Всё происходящее заставляет бизнесменов в срочном порядке пересматривать свои коммерческие схемы, существовавшие годами и десятилетиями.

Последней тенденцией в мире стала борьба с отмыванием доходов и уклонением от уплаты налогов. Вводятся жесткие требования к юридическим компаниям, банкам и другим финансовым учреждениям.

Ввиду этих изменений создание трастов, фондов и других структур с целью сокрытия конечного владельца постепенно будет терять свою актуальность.

На рынок вышли новые игроки – Венгрия, Эстония, Мальта, Латвия, Болгария, Гонконг, Сингапур, ОАЭ.

Как не стать жертвой международной системы обмена налоговой информацией и безопасно реорганизовать свой бизнес с тем, чтобы он полностью соответствовал нынешним правилам ведения транснациональной коммерческой деятельности, Вам поможет этот консультационный семинар, за два дня вы получите много вариантов ответа на свои вопросы и сэкономите ваши деньги.

Полный обзор новых правил работы с иностранными компаниями и оффшорами: Закон №1210, КИК, Country-by-Country reporting, Substance, BEPS, ATAD, GAAR, DAC6, MLI, PPT, открытие реестров бенефициаров, оптимизация налогообложения, иностранные компании сегодня, конец банковской тайны, открытия счетов в иностранных банках. Обзор целевых стран для бизнеса – выгодные предложения на основе реальных кейсов! Какие же последствия для Украины с учетом всех последних тенденций? Только реальные кейсы! Практические рекомендации.

Программа семинара:
ДЕНЬ №1. 19.03.2020

Блок №1. Иностранная компания сегодня. Идеальная структура: как создать и не поломать.

1. Новое Законодательство 2019/2020 года, которое требует реального присутствия.

— ATAD: изменение базовых налоговых правил в ЕС с 2019.
— Новые минимальные правила КИК (CFC) для всех стран ЕС, включая Кипр, Мальту и другие холдинговые юрисдикции.
— DAC6 — новый механизм раскрытия и обмена информацией о налоговых схемах в ЕС.
— Пройдет ли Ваша компания тесты на выживание: Principal purpose test, active conduct test, derivate test.
— Новое в диджитализации (digital economy), какие налоги ожидать.

2. Имплементация ограничения затрат на проценты (Interest Limitation Rules).

3. Идеальная холдинговая структура 2020.

— Современные требования к компаниям-нерезидентам в эпоху BEPS. Преимущества и недостатки различных форм компаний. Почему люди регистрируют компании в других странах?
— Оффшоры и международная торговля. Особенности выбора компании для импортных и экспортных операций. Партнерства, фри зоны и пост оффшорные юрисдикции.
— Правильный выбор стран. Как не «попасть». Основные «грубые» ошибки при работе с оффшорами. Дешевый оффшор — не значит качественный (почему). Практика подбора юрисдикции, выгодной для работы: где регистрировать компании?
— Старая Европа: Кипр, UK, Швейцария. Налоги, отчеты, особенности регистрации, секреты популярности. Основные ошибки при подготовке ежегодной отчетности.

— Новые юрисдикции или хорошо забытые старые знакомые: Чехия, Эстония, Латвия, Болгария, Венгрия, Польша, Словакия.
— Мальта, как правильно снизить ставку налога на прибыль, порядок распределения дивидендов и их возмещение от государства. Разные ставки на прибыль для роялти и процентов. Правильные схемы использования мальтийской копании, основные ошибки.
— Гонконг или Сингапур – где лучше начать бизнес в Азии? Как правильно использовать компании из Гонконга и Сингапура?
— Партнерства как особая форма компании. Возможно, ли работать с ними в текущих реалиях?

4. Создание и поддержание компаний. Что такое «реальный» холдинг, как его поддерживать, как сохранить?

— Компания-пустышка, транзитная, кондуитная, что это и как этого избежать. Признаки фиктивности, кондуитные компании (транзиты).
— Агентские схемы как не попасть на признание постоянным представительствам. Риски и налоговые последствия.
— Налоговое резидентство компании и налогообложение у источника на примере кейсов (как потерять налоговые льготы юрисдикции для своей компании по неосторожности).
— ИКЕА, Apple, McDonalds и другие (примеры мировой судебной практики на известных кейсах).

Блок №2. Substance: почему так важно? Реалии для бизнеса за рубежом.

1. Substance: перезагрузка бизнеса, минимальный необходимый набор и берем по полной. Суть концепции экономического сабстанс и юрисдикции, принявшие законодательство. Требования к экономическому присутствию в разных юрисдикциях, стоимость?
— Экономическая причина регистрации компании именно в данной стране, кроме стремления к минимизации налогов. Сабстанс на примере BVI, Белиза, Джерси и Гернси, Сейшелы, ОАЭ, Кайманы, Бермуды и Багамы.
2. Последствия нарушения законодательства — чем это грозит компании и ее собственнику, штрафы
— Что банки запрашивают по Сабстанс? Годовые отчеты, Законность владения!
— Редомициляция: зачем она и чем она поможет?

Блок №3. Как управлять и планировать иностранной компанией в сегодняшних реалиях. Принципы международного планирования холдингом.

1. Налогообложение внутри холдинга. Роль международных договоров об избежании двойного налогообложения.
— Как изменилась практика налогового планирования за последние годы? Что было «хорошо» и вдруг стало «плохо».
— Основные директивы ЕС (основополагающая база) по налогам: Директива «материнские-дочерние» компании (2011/96/EU), Директива по процентам и роялти (2003/49/EC), Директива о НДС (2006/112/EC), Директива об установлении правил против практики уклонения от налогов, которые непосредственно влияют на функционирование внутреннего рынка (COUNCIL DIRECTIVE (EU) 2016/1164), Рекомендации об агрессивном налоговом планировании (2012/772/EU), Конвенция об устранении двойного налогообложения в связи с корректировкой прибыли ассоциированных предприятий (90/463/EEC), и многое другое.

— НДС в ЕС вводный курс: общая система налога на добавленную стоимость ЕС (налог с оборота) Возврат НДС, налогоплательщики, созданные в другой стране ЕС, освобождение от НДС, окончательный ввоз товаров, освобождение от таможенных пошлин и других сборов, Конвенция о временном ввозе.
— Немного о слияниях и поглощениях в ЕС (Директива 2005/56/ЕС о трансграничных слияниях хозяйственных обществ, основанных на объединении капиталов).
— Внутригрупповое финансирование, гибриды (что такое гибридные схемы), правила тонкой капитализации, создание затрат (займы, роялти, услуги), выплаты по гарантии.

2. Элементы налогового планирования для холдинговой структуры: внутренние налоги, директивы, конвенции, дочерняя компания или постоянное представительство, капитал или заем, акционер – физическое или юридическое лицо, форма бизнеса — компания или партнерство. Инструкция как правильно пользоваться и читать Конвенции об избежание двойного налогообложения, типичные ошибки, разбираем официальный комментарий к Типовой Конвенции ООН.
— Режимы консолидации прибыли и убытков в группе на примере стран ЕС. ДИРЕКТИВА 2013/34/ЕС о ежегодной финансовой отчетности, консолидированной финансовой отчетности и связанных с ними отчетах определенных типов компаний
— Сделки между связанными лицами: определение «связанности» участников. ТЦО на примере нескольких стран ЕС.
— Эстония, Латвия — что такое налог на распределенную прибыль и в каких случаях его нужно платить
— Гонконг и Сингапур — принципы территориального налогообложения. Когда компания обязана платить налоги в стране регистрации. Важные аспекты налоговых проверок для подтверждения безналогового статуса.

— «Модные» страны сегодня — Польша, Словакия, Венгрия, Болгария – как там работается.
— Старые, респектабельные — Австрия, Германия, Нидерланды, Швейцария.
— Избавляемся от ненужного предприятия: бросить, закрыть или ликвидировать?
3. Судебная практика ЕС по налоговым спорам, касающимся налогообложения процентов, дивидендов и роялти. К каким аргументам сторон прислушивается Европейский суд.
4. Выводы, ответы на вопросы

Блок №4. antiBEPS-законопроект 1210, MLI-Конвенция: к чему готовиться и как работать дальше?

1. Многосторонняя Конвенция MLI и План BEPS.
— Идеология и механизм применения Конвенции. Процедура изменения соглашений.
2. Позиция Украины по адаптации и применению MLI и Плана BEPS. Что новое в Налоговом кодексе вводит законопроект 1210?
— Статус подписания и ратификация MLI: как проверить?
— Тест основной цели (PPT). Как PPT отражён в терминах «деловая цель» и «экономический эффект». Что нового в связи с принятием законопроекта 1210? Судебная практика в Украине.
— Проблемы трактовки критериев PPT (деловой цели) в законопроекте 1210.
— МАР (mutual agreement procedure) или процедура взаимного согласования, какие плюшки даёт, недостатки.

3. Принятие antiBEPS-законопроекта 1210, или инструменты агрессивного налогового планирования уходят в прошлое:
— Withholding tax (WHT), порядок применения льгот по конвенциям (DTT) при выплате дивидендов, роялти, процентов.
— Законопроект 1210 расширяет определение дивидендов для связанных лиц, применение правила «вытянутой руки».
— Налогообложение в Украине операций с акциями и корпоративными правами иностранных компаний, стоимость которых состоит преимущественно из недвижимого имущества в Украине (законопроект 1210);
— Налогообложение деятельности постоянных представительств по-новому (законопроект 1210), всё ли настолько «плохо»? Не отпугнёт ли это иностранного инвестора?

4. Keep calm and Carry on, или как жить дальше после принятия законопроекта 1210 и правил КИК? (Шаг 3 Плана BEPS). Кейсы для юридических лиц.
— Какие особенности правил КИК устанавливает законопроект 1210, если Контролирующее лицо – украинское юридическое лицо, прямо или опосредованно владеющее КИК. Прямое и опосредованное владение – как высчитать и определить?
— Критерии для выявления КИК в законопроекте 1210. Возможные проблемы и разночтения при определении фактического контроля.
— Скорректированная прибыль КИК, примеры расчёта налога на прибыль. Освобождение.
— Ответственность за неподачу отчёта о КИК, не указание суммы прибыли КИК.

5. НДС и законопроект 1210, что изменится?
— Штрафы, льготы, регистрация, база, налоговые накладные.
6. Какие изменения для плательщиков единого налога вводит законопроект 1210?

7. Правила расчёта «тонкой капитализации» в законопроекте 1210.
— Как эти правила в законопроекте соотносятся с мировым опытом?
8. Новации законопроекта 1210 в части налоговых проверок.
9. Практические рекомендации и Road Map для бизнеса в рамках ратификации и вступления в силу MLI-конвенции в Украине и принятия antiBEPS-законопроекта 1210: необходимые изменения, шаги, меры.

Блок №5. Трансфертное ценообразование (закон 1210) с аффилированными структурами (на что обратить внимание).

1. Вводится трехуровневая структура отчетности по ТЦО в соответствии с планом BEPS.
— Отчет о контролируемых операции; Мастер-файл; Отчет в разрезе стран (CbC Report)
— Штрафы за не предоставления — 631 тыс. грн для целей 2020 года.
— Каких украинских компаний будет касаться введения отчета в разрезе стран (CbC Report) и мастерфайлу?
— Сообщение о участии в международной группе компаний.
— Право контролирующего органа на запрос, если налогоплательщик входит в международную группу компаний.

2. Отчет в разрезе стран: кто и как подает?
— Расширен объем информации / документов, должна содержаться в / прилагаться к документации с ТЦО.
— Изменение критериев связанности лиц.

3. Размер прямого или опосредованного владения увеличен до 25%.
— Связанность через кредиторскую задолженность.
— Дополнительный признак связанности — участие в совместной деятельности.

4. Плательщики единого налога 4-й группы (Агро) — новый объект контроля
— Со связанными нерезидентами, через комиссионеров, с резидентами с «низконалоговых» юрисдикций, с нерезидентами со специальными организационно-правовыми формами (ОПФ)
— Введение терминов «сырьевые товары» и «котировальные цены»:
— Обязательное применение метода сравнительной неконтролируемой цены (СНЦ);
— Подача сообщения о заключении договора в пределах контролируемых операций с сырьевыми товарами.

5. Построение диапазона: цены на дату заключения договора или на дату перехода права собственности?
— Использование диапазона котировочных цен.

6. Правильное обоснование невозможности применения метода сравнительной неконтролируемой цены (СНЦ).
— Детальное определение всех аспектов сопоставимости коммерческих и финансовых условий сделок условиям неконтролируемых операций теперь обязательна.
— нематериальные активы. Анализ операций по методике сопоставимой оценке.
— Перечень рекомендуемых источников информации для обоснования биржевого товара будет изменен.
— Введение концепции «деловой цели» для целей ТЦО.

7. Необходимость проведения корректировок, если условия сделок не соответствуют разумной экономической причине.
— Введение механизма проведения пропорциональной корректировки.
— Введение налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК) — соответствие объема операций принципа «вытянутой руки».

8. Превалирование «сущности» над «формой» в процессе анализа контролируемых операций.
— Фактические условия (контролируемой операции) КО не соответствуют условиям договора.
— Определение в соответствии с фактическим поведением сторон соглашения и фактических условий ее проведения.

9. Усиление штрафных санкций!

ДЕНЬ №2.18.03.2020

Блок №1. Конец банковской тайны. Автоматический обмен информацией, последствия обмена. Сложности открытия счетов в иностранных банках.

1. Особенности открытия счетов нерезидентам. AML, уклонение от уплаты налогов и другие риски для банков по работе с клиентами.
— Процесс открытия счетов нерезидентам.
— Бенефициар с Украины: риски?
— KYC, требования разных банков к компаниям.
— Возможности Private banking.
— Жизненный цикл работы банковского счета.
— Почему банки не открывают счета?
— Проблематика открытия счетов для PEP.
— Аналитика по банковскому кризису в Латвии. Ошибки, на которых надо учиться.
— Как работать так, чтобы банк не закрыл счет? Зачем нужен второй счет компании?
— Что делать, если банк спрашивает? Банковские запрос – особенности реагирования и подачи информации. Рекомендации, как ваши платежи будут проходить без проблем.
— Отмена банковской тайны — AEOI или обмен налогово-значимой информацией. Автоматический обмен информацией. Как на практике происходит обмен информацией по запросу?
— AML: директива о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег или финансирования терроризма.

2. Как работает автоматический обмен информацией между банками и налоговыми службами в мире.
— Автоматический обмен информацией. Роль Украины в процессе обмена.
— Какие последствия для Украины после принятия закона о контролируемых иностранных компаниях.
— Все на примерах различных банков ЕС: чешские, польские, австрийские, швейцарские, венгерские и другие.

Блок №2. Иностранное инвестирование и управление личными финансами: покупка ценных бумаг, недвижимости.

1. Самые популярные формы инвестирования: создание предприятия и вложение денег в его уставный капитал; покупка ценных бумаг, покупка недвижимости.
— Куда можно инвестировать свои деньги, кроме как в банковские депозиты и иностранную валюту? Инвестиционные проекты, коммерческая недвижимость, виллы.
— Как более эффективно управлять своими активами и обеспечить успешное будущее своему капиталу?
— C чего начать формирование инвестиционного портфеля? Краткий обзор видов ценных бумаг для «чайника» — не так страшен черт, как его рисуют.

2. Как эффективно управлять личными финансами?
— Какие ошибки может совершить начинающий инвестор?
3. Как инвестировать в недвижимость за рубежом?
— Риски вложения в иностранную недвижимость.
— Привлекательные направления для вложений.
— Юридические тонкости и оптимизация налогов.
4. Популярные страны для инвестирования: Польша, Германия, Австрия, Словакия, Латвия, Франция, Испания.

Блок №3. Личное иммиграционно-налоговое планирование частной жизни UBO с активами и бизнесом в разных странах.

1. Последствия владения бизнесом и активами за рубежом для резидентов Украины.
— Статус валютной либерализации при инвестировании за рубеж для резидентов Украины
— Транзакционный банковский комплаенс в Украине.
— Налоговые последствия получения в Украине доходов из зарубежных источников для резидентов Украины (уплата за рубежом налога у источника, уплата в Украине НДФЛ, применение Соглашений об избежании двойного налогообложения)
— Борьба с агрессивным налоговым планированием (Директива DAC6) и обязательное раскрытие информации европейскими профессиональными посредниками
— Европейские меры по борьбе с легализацией незаконных/сомнительных денежных средств (обновление AML Директив (от 4й к 6й), введение европейского реестра счетов и усиление уголовной ответственности за отмывание денег).
— Британские проверки имущества неясного происхождения.

2. 2021 год – начало функционирования правил контролируемых иностранных компаний (КИК) в Украине (анализ закона 1210). Быть ли налоговой амнистии?
— Определение контролирующего лица для правил КИК, пороги владения. Кто подпадает под критерии «фактического контроля»? Есть ли риски для украинских бухгалтеров, управляющих иностранными счетами своих бенефициаров? Правила КИК в отношение фондов и трастов и пр.
— Объект налогообложения и особенности расчета скорректированной прибыли КИК
— Пороги доходности для признания КИК. Когда не возникает налогообложение КИК?
— Ставки НДФЛ для бенефициаров КИК и условия их применения
— Требования по подаче уведомлений и отчетности по КИК. Санкции за нарушения правил КИК
— Перспективы нулевого декларирования (амнистия капиталов) по законопроектам 1232 и 1232-1: предмет спецдекларирования, налоговые ставки, исключения (облегченный амнистируемый минимум), бонусы и риски возможной налоговой амнистии
— Как уживаться с правилами КИК после их внедрения в Украине (реструктуризация бизнес-модели, смена резидентства UBO, страховые полисы ULIP)
— Законопроект 2758 – прогрессивная шкала НДФЛ в Украине (18%, 36%, 54%)

3. Обмен информацией для налоговых целей.
— Основные способы обмена информацией (по запросу, спонтанный, автоматический).
— Процедура автоматического обмена банками финансовой информацией для налоговых целей (CRS) и важность резидентского статуса.
— Первые результаты автоматического обмена CRS (по итогам 2018 года). Новости обмена 2019.
— Недовольство ОЭСР схемами смены резидентства. «Черный список» юрисдикций.
— Перспективы присоединения Украины к автоматическому обмену банковской информацией
— Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК.

4. Разница в понятиях «гражданство» и «резидентство», всегда ли они должны совпадать у одного лица.
— Допустимость двойного (множественного) гражданства для граждан Украины. Единое ≠ единственное;
— Определение налогового резидентства за рубежом;
— Определение налогового резидентства физических лиц в Украине;
— Двойной резидентный статус. Конфликты налоговых обязательств и способы их разрешения через соглашения об избежании двойного налогообложения;
— Процедуры утраты резидентства и выхода из гражданства Украины, нормативное регулирование и судебная практика;
— Задачи, которые решает практика смены налогового резидентства.

5. Наиболее эффективные страны для смены налогового резидентства бенефициаров международных активов:
— Сравнение получения статуса резидента по критерию минимального срока проживания и отсутствия/минимальных ставок подоходного налога для физлиц — ОАЭ, Кипр, Монако, Андорра, Мальта, UK, Израиль, Португалия, Италия, Румыния и пр.
— Критерии получения статуса резидента ОАЭ и налоговые последствия;
— Критерии получения статуса резидента Кипра по правилу «183 дня» и «60 дней» и налоговые последствия;
— Неевропейские инвестиционные паспортные программы в контексте подтверждения резидентства;

6. Наследственное планирование передачи зарубежных активов
— Учет особенностей трансграничного наследования активов. Особенности наследования по завещанию. Риски наследования иностранных активов, как их минимизировать и грамотно передать активы следующему поколению.
— Цели и задачи трастов и фондов. Основные преимущества инструментов доверительной собственности. Отличия трастов от фондов. Мировая практика использования трастов от фондов в бизнесе и имущественном планировании.
— Обзор трастовых и фондовых юрисдикций (Джерси, Панама, Кипр, Мальта, Лихтенштейн и пр.)


1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (20 оценок, среднее: 4,20 из 5)
Загрузка...


Шевченко Олександр
OK
Шевченко Олександр

Координатор заходу

Связанные семинары
Экспертный блог Ответы на все Ваши вопросы

MARMAER

Семинары, тренинги, курсы, корпоративные тренинги, конференции – практические и интенсивные формы обучения для финансистов, юристов и руководителей.

ЧИТАЙТЕ НАС НА ПОЧТЕ

Мы принимаем к оплате: