Семінари та конференції

Позвоните нам:

+38 (067) 318-23-78
Главная / Семинары / Антиофшорное налоговое планирование — практика структурирования бизнеса и личных активов
Докладчики

Цена

3950 ₴
В стоимость включено - участие, методические материалы, консультации докладчиков, кофе-брейки, обед в ресторане, сертификат.

Скидка:

2 участника – 5%, 3 участника – 10%, скидка при регистрации с сайта 3%, скидки для постоянных клиентов.
Зарегистрироваться Скачать программу
Количество участников
  • оплата по счету, предоставляем, документы для бухгалтерии (счет, регистрационные документы, акты выполненных работ).

  • оплата в день проведения мероприятия при регистрации, предоставляем, все необходимые документы для бухгалтерии.

  • оплата банковской картой VISA, MasterCard c помощью сервиса моментальных платежей Liqpay

грн.

Международное налоговое планирование иностранных структур сейчас и завтра. Полный обзор новых правил игры с иностранными компаниями и оффшорами: CFC, Country-by-Country reporting, Substance, BEPS, ATAD, GAAR, DOTAS, DAC6, MLI, PPT, трансфертное ценообразование, открытие реестров бенефициаров, что творится на BVI и не только. GAAR в соответствии с национальным законодательством, MLI и ATAD: различия и сходства. «тест основной цели (РРТ)» — вероятная интерпретация, PPT в MLI — проверка на разумность, сегодняшние злоупотребления с Substance, GAAR и верховенство закона. Как далеко может налоговая администрация и суды применять правила GAAR? Связь между правилами PPT/ GAAR и требованиями к бенефициарному собственнику. Громкие судебные разбирательства в Европе, тенденции практики Европейского суда на примере кейсов, анализ актуальных решений стран ЕС, Украины и иных стран мира в рамках международных налоговых соглашений.

Программа семинара:
День №1. 23.10.2019

Блок №1. Судебная практика применения законодательства о деофшоризации в Украине по спорам, в которых устанавливается бенефициар и по налоговым спорам, связанным с репатриацией доходов нерезидентов.

1. Судебная практика рассмотрения споров относительно обжалования налоговых решений по доначислениям налогов при репатриации доходов нерезидентам.
— Суть споров
— Предмет доказывания
— Аргументация налоговых органов
— Инструменты защиты
— Понятие бенефициарного собственника дохода

2. Судебная практика применения законодательства о деофшоризации в Украине, применение норм Национальным банком Украины и другими органами.
— Декларирование бенефициаров
— Установление бенефициаров в корпоративных спорах
— Установление бенефициаров в спорах о защите чести и достоинства
— Определение бенефициаров с проверках АМКУ
— Установление бенефициаров НБУ
— Значение бенефициаров в тендерных процедурах

Блок №2. Деофшоризация в Украине (законопроект 1210 (и 1210-1)): к чему готовиться бизнесу?

1. Инструменты агрессивного налогового планирования уходят в прошлое: обзор и анализ текущего украинского законодательства, а также законодательных анти-отмывочных инициатив (antiBEPS).
2. Внедрение алгоритмов противодействия налоговым злоупотреблениям:
— Нулевое декларирование прибыли: охота на ведьм или налоговая амнистия?
— Будущее налога на выведенный капитал, пример Эстонии и Латвии.
— Законопроект 1210 (и 1210-1): реакция бизнеса, практические рекомендации как пошагово подготовиться ко всем нововведениям и выстоять в условиях едино моментного принятия большого количества налоговых законов в Украине.

— Шаг 3 Плана BEPS — разработка эффективных правил налогообложения контролируемых иностранных компаний (CFC/КИК): определения понятий КИК, существенного контроля по законопроектам 1210 (и 1210-1) и 1185.
— Особенности расчета суммы НДФЛ, которая подлежит оплате из прибыли КИК, кто не должен платить.
— Отчет КИК и штрафные санкции.
— Директивы АТАД-1, 2: общее правило о запрете злоупотреблений, иные последствия.
— Тест основной цели (Principal purpose test, PPT) (статья 7 MLI-конвенции) и другие аспекты, связанные с ратификацией MLI-конвенции в Украине.
— Единый стандарт обмена налоговой информацией (CRS), Конвенция MCAA и автоматический обмен налоговой информаций.
3. Road map для бизнеса для выявления рисков, связанных с деофшоризацией в Украине: меняйтесь раньше, чем вас заставят это сделать.

Блок №3. MLI и тест основной цели: зачем все это.

1. Принципы применения международных налоговых соглашений:
— Классические условия и пределы применения международных налоговых соглашений.
— Ограничения льгот по международным налоговым соглашениям. GAAR и специфические ограничения.
2. Многосторонняя Конвенция MLI и План BEPS: идеология и механизм применения Конвенции. Процедура изменения соглашений.

3. Позиция Украины по адаптации MLI и Плана BEPS. Выбранные страны, выбранные позиции, статус ратификации MLI:
— Налогообложение дивидендов, тест основной цели (PPT);
— Налогообложение компаний с активом в виде недвижимости;
— Налогообложение деятельности постоянных представительств;
— Позиция основных стран-партнеров по международным налоговым соглашениям.
5. Практика имплементации MLI в европейских странах.
6. Практические рекомендации для украинских компаний: необходимые изменения в процедурах работы, шаги к оценке и имплементации необходимых изменений.

Блок №4. Иностранная компания сегодня. Идеальная структура: как создать и не поломать

1. Новое Законодательство 2019 года, которое требует реального присутствия.
— ATAD: изменение базовых налоговых правил в ЕС с 2019.
— Новые минимальные правила КИК (CFC) для всех стран ЕС, включая Кипр, Мальту и другие холдинговые юрисдикции.
— DAC6 — новый механизм раскрытия и обмена информацией о налоговых схемах в ЕС.
2. Имплементация ограничения затрат на проценты (Interest Limitation Rules).
3. Новелла внедрения exit налога для компаний с IP активами.
4. Гибридные несоответствия и работа с партнерствами LLP\LP. Двойные вычеты и вычеты без включения.

5. Новелла универсальной доктрины против злоупотреблений GAAR.
— Современные требования к компаниям-нерезидентам в эпоху BEPS, КИК. Преимущества и недостатки различных форм компаний. Почему люди регистрируют компании в других странах?
— Оффшоры и международная торговля. Особенности выбора компании для импортных и экспортных операций. Партнерства, фри зоны и постоффшорные юрисдикции.
— Правильный выбор стран (как не «попасть», Основные грубые ошибки при работе с оффшорами, Дешевый оффшор – не значит качественный (почему)
— Старая Европа: Кипр, UK, Швейцария. Налоги, отчеты, особенности регистрации, секреты популярности. Основные ошибки при подготовке ежегодной отчетности.
— Новые юрисдикции или хорошо забытые старые знакомые: Чехия, Эстония, Латвия, Болгария, Венгрия, Польша, Словакия.
— Гонконг или Сингапур – где лучше начать бизнес в Азии? Как правильно использовать компании из Гонконга и Сингапура?
— Создание и поддержание компаний (что такое «реальный» холдинг, как его поддерживать, как сохранить)
— Признаки фиктивности, кондуитные компании (транзиты), агентские схемы как не попасть на признание постоянным представительством
— Налоговое резидентство компании и налогообложение у источника на примере кейсов (как потерять налоговые льготы юрисдикции для своей компании по неосторожности).
— ИКЕА, Apple, McDonalds и другие (примеры мировой судебной практики на известных кейсах)

Блок №5. Сабстанс: что это, зачем это, где уже и как применяется.

— Понятие сабстанс, с какой целью введено, требования по сабстанс.
— Виды деятельности к которым предъявляются требования по реальному присутствию.
— Юрисдикции в которых введены требования экономического присутствия.
— Годовой отчет по сабстанс.
— Штрафы.
— Сколько стоит реальное экономическое присутствие в оффшорах? Варианты редомицилизации.

Блок №6. Защита украинских активов с помощью норм межправительственных соглашений о защите инвестиций

1. Понятие «инвестиции» и «инвестора» — систематизация требований, позволяющих применить нормы и стандарты соглашений.
— Стандарты защиты инвестиций и практика их применения
— Гарантии репатриации инвестиций, вывода капитала, включая прибыли.

2. Судебная защита прав инвестора, на примере споров ARB/14/9 City-State N.V., Praktyka Asset Management Company LLC, Crystal-Invest LLC and Prodiz LLC; ARB/07/16 Alpha Projektholding GmbH
— Уникальный потенциал Международного центра по рассмотрению инвестиционных споров (ICSID):
— Решения, не подлежащие обжалованию в украинских судах,
— Приравненные к решениям последней инстанции соответствующего суда,
— Подлежащие исполнению в любом из 151 государств, ратифицировавших конвенцию

3. США – топовый налоговый офшор для экстерриториального дохода.
— Одна из нескольких стран, не присоединившихся к стандарту автоматического налогового и банковского обмена информации.
— Как открыть счет в банках США.

День №2. 24.10.2019

Блок №1. Как управлять и планировать иностранной компанией в сегодняшних реалиях. Принципы международного планирования холдингом.

1. Налогообложение внутри холдинга. Роль международных договоров об избежании двойного налогообложения. Почему нужно реальное присутствие в стране регистрации компании?
— Активы в холдинге: корпоративные права, недвижимость, интеллектуальная собственность и другие. Особенности юридических, финансовых и налоговых взаимоотношений между материнской и дочерней компанией.
— Страны, подходящие для регистрации холдинговой структуры, их сравнительная характеристика
— Внутригруповое финансирование, гибриды (что такие гибридные схемы), правила тонкой капитализации,

— Создание затрат (займы, роялти, услуги), выплаты по гарантиям
— Элементы налогового планирования для холдинговой структуры: внутренние налоги, директивы, конвенции, дочерняя компания или постоянное представительство, капитал или заем, акционер – физическое или юридическое лицо, форма бизнеса — компания или партнерство.
— Режимы консолидации прибыли и убытков в группе на примере некоторых стран ЕС
2. Судебная практика по налоговым спорам, касающимся налогообложения процентов, дивидендов и роялти. К каким аргументам сторон прислушивается суд

Блок №2. Трансфертное ценообразование с аффилированными структурами (на что обратить внимание).

1. Злоупотребления при ценообразовании между связанными лицами
— Перераспрделение доходов и расходов на основании правил ТЦО – новые тенденции
— Скрытый капитал (переоцененные групповые займы) и соответствующие выплаты процентов,
— ТЦО и отчеты в разрезе стран
— Постоянные представительства.

2. Разрешение споров ОЭСР/ЕС: MAP, арбитраж в делах TЦО, штрафы.
— Судебная практика по налоговым спорам, касающимся налогообложения процентов, дивидендов и роялти. К каким аргументам сторон прислушивается суд

Блок №3. Иностранные банки и конец банковской тайны. Автоматический обмен.

1. Особенности открытия счетов нерезидентам. AML, уклонение от уплаты налогов и другие риски для банков по работе с клиентами.
— Почему бенефициары из Украины – это дополнительный риск?
— KYC – что это? Отличие требований разных банков к физическим и юридическим лицам. «что и кого «не любят» банки».
— Где открыть счета оффшорам, партнерствам и почему надо менять компании?
— Private banking или как стать клиентов ТОПовых банков.
— Жизненный цикл работы банковского счета.
— Почему банки не открывают счета?

— Проблематика открытия счетов для PEP.
— Аналитика по банковскому кризису в Латвии. Ошибки, на которых надо учиться.
— Что делать клиентам проблемных банков? когда вернут деньги клиентам ABLV Bank?
— Как работать так, что бы банк не закрыл счет? Зачем нужен второй счет компании?
— Что делать, если банк спрашивает? Банковские запрос – особенности реагирования и подачи информации. Советы как ваши платежи будут проходить без проблем
— Отмена банковской тайны — AEOI или обмен налогово-значимой информацией.

2. Как работает автоматический обмен информацией между банками и налоговыми службами в мире. Отличия в обмене между физическими и юридическими лицами
— Автоматический обмен информацией между банками и налоговыми службами: различия между активными и пассивными счетами. Роль Украины в процессе обмена.
— Какие налоговые последствия ожидают резидентов Украины после принятия закона о контролируемых иностранных компаниях

Блок №4. IT бизнес: зарубежные юрисдикции и налоги.

1. Зарубежные юрисдикции для украинского IT-бизнеса:
— Типичные ошибки украинского IT бизнеса при учреждении зарубежных компаний и открытии счетов за рубежом.
— Практические советы как избежать ошибок и их дорогостоящих последствий при использовании иностранного элемента в структуре IT бизнеса.
— Практические рекомендации для украинских IT компаний: как и с какой целью можно использовать компании в США, Эстонии, Швейцарии, на Кипре, Мальте и налогообложение операций с такими компаниями. США – новый оффшор или ловушка? Особенности открытия компаний и счетов в Штатах.

2. Налоговые аспекты IT сферы в Украине:
— Освобождение от налогообложения НДС операций с программной продукцией.
— Налогообложение операций с криптовалютой, майнингом в Украине, сравнительный анализ подхода к налогообложению за рубежом.
— Вызовы для иностранного инвестора, который заходит на украинский рынок IT: 5% vs. номинальная схема на ФЛП.
— Есть ли экономическая сущность в классических способах структурирования IT бизнеса в Украине? Сотрудник IT компании vs. подрядчик-ФЛП.
— 5 группа единого налога для ФЛП: как это будет работать?
— РРО по-новому для интернет-магазинов, маркетплейсов в Украине: практические рекомендации и возможные риски.
— Stock оptions для сотрудников и подрядчиков IT компаний, налоговая нагрузка.

3. Вызовы для диджитал-бизнеса, связанные с глобальной деофшоризацией и принятием новых законов в Украине в «режиме принтера» (Законопроект 1210, 5 группа ФЛП, РРО, CRS, MLI, BEPS, ТЦО, КИК, нулевые декларации).
4. Новые диджитал-налоги за рубежом как одна из тенденций глобальной деофшоризации и борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Блок №5. Личное иммиграционно-налоговое планирование частной жизни UBO с активами и бизнесом в разных странах.

1. Последствия владения бизнесом и активами за рубежом для резидентов Украины.
— Валютный контроль и современная валютная либерализация при инвестировании за рубеж для резидентов Украины
— Необходимость получения специальных лицензий при инвестировании за границу и обязанность декларирования зарубежных активов.
— Транзакционный банковский комплаенс в Украине.
— Налоговые последствия получения в Украине доходов из зарубежных источников для резидентов Украины (уплата за рубежом налога у источника, уплата в Украине НДФЛ, применение Соглашений об избежании двойного налогообложения)
— Перспективы нулевого декларирования и риски соответствующего законопроекта 1232.
— Перспективы введения в Украине правила КИК (контролируемых иностранных компаний), риски и белые пятна соответствующего законопроекта 1210-1, как уживаться с КИК после их внедрения.

2. Обмен информацией для налоговых целей
— Основные способы обмена информацией (по запросу, спонтанный, автоматический).
— Процедура автоматического обмена банками финансовой информацией для налоговых целей (CRS) и важность резидентского статуса.
— Первые результаты автоматического обмена CRS по итогам 2018 года.
— Недовольство ОЭСР схемами смены резидентства. «Черный список» юрисдикций.
— Перспективы присоединения Украины к автоматическому обмену банковской информацией
— Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК.

3. Разница в понятиях «гражданство» и «резидентство», всегда ли они должны совпадать у одного лица.
— Допустимость двойного (множественного) гражданства для граждан Украины;
— Определение налогового резидентства за рубежом;
— Определение налогового резидентства физических лиц в Украине;
— Двойной резидентный статус. Конфликты налоговых обязательств и способы их разрешения через соглашения об избежании двойного налогообложения;
— Процедуры утраты резидентства и выхода из гражданства Украины, нормативное регулирование и судебная практика;
— Задачи, которые решает практика смены налогового резидентства.

4. Наиболее эффективные страны для смены налогового резидентства бенефициаров международных активов:
— Сравнение получения статуса резидента по критерию минимального срока проживания и отсутствия/минимальных ставок подоходного налога для физлиц — ОАЭ, Кипр, Монако, Андорра, Мальта, UK, Израиль, Португалия, Италия, Румыния и пр.
— Критерии получения статуса резидента ОАЭ и налоговые последствия;
— Критерии получения статуса резидента Кипра по правилу «183 дня» и «60 дней» и налоговые последствия;
— Неевропейские инвестиционные паспортные программы в контексте подтверждения резидентства;
— Малоизвестное экзотическое направление смены резидентства через инвестиции в недвижимость, с перспективой получения голландского паспорта через 5 лет.

5. Планирование личных финансов и корректная работа с 3ми лицами (банками, консультантами, контролирующими органами)
— Европейские меры по борьбе с легализацией незаконных/сомнительных денежных средств (обновление AML Директив (от 4й к 6й), введение европейского реестра счетов и усиление уголовной ответственности за отмывание денег).
— Проблемные моменты подтверждения легальности источника происхождения доходов.
— Британские проверки имущества неясного происхождения.
— Борьба с агрессивным налоговым планированием, Директива DAC6 и обязательное раскрытие информации европейскими профессиональными посредниками (консультантами, юристами, аудиторами, риелторами и пр.)

6. Наследственное планирование передачи зарубежных активов
— Риски наследования иностранных активов, как их минимизировать и грамотно передать активы следующему поколению
— Цели и задачи трастов и фондов. Основные преимущества инструментов доверительной собственности. Отличия трастов от фондов.
— Мировая практика использования таких структур в бизнесе и имущественном планировании.
— Обзор трастовых и фондовых юрисдикций (Джерси, Панама, Кипр, Мальта, Лихтенштейн и пр.)


1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (17 оценок, среднее: 4,41 из 5)
Загрузка...


OK
Шевченко Олександр

Координатор заходу

Связанные семинары
Экспертный блог Ответы на все Ваши вопросы

MARMAER

Семинары, тренинги, курсы, корпоративные тренинги, конференции – практические и интенсивные формы обучения для финансистов, юристов и руководителей.

ЧИТАЙТЕ НАС НА ПОЧТЕ

Мы принимаем к оплате: