Операції з нерезидентами 2025: Організація, облік та оподаткування (Валютний контроль, ПДВ при ввезенні товару, Оподаткування ПДВ послуг, Формування витрат, Заохочення (кредит-ноти), Оподаткування доходів нерезидентів, ПДВ при експорті товару, Списання заборгованостей, Кредити (позики), Оподаткування доходів

– Операції з нерезидентами 2025: Вебінар, Семінар
– Валютний контроль операцій у ЗЕД
– Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом
– Оподаткування доходів нерезидентів
– Зміни до ПКУ з 2025 року
– Оновлена редакція переліку № 1045
– Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами
– Податкові коригування фінансового результату в операціях з нерезидентом
– Імпорт товарів та послуг
– ПДВ при ввезенні товару
– Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента
– Формування витрат при імпорті товару, в тому числі
– Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента
– Експорт товарів (робіт, послуг)
– ПДВ при експорті товару
– Спеціальні ПДВ-правила при експорті деяких видів сільськогосподарської продукції
– Оподаткування послуг, наданих нерезиденту
– Кредити (позики) від нерезидента

Тема 1. Валютний контроль операцій у ЗЕД: можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів

– Залік зустрічних однорідних вимог.
– Чи на всі випадки розповсюджується «воєнна» заборона?

Тема 2. Аналіз деяких операцій: заборона на здійснення операцій з контрагентами з країни-агресора.

– Можна чи варто списувати заборгованість?
– Відмінності між валютою ціни та валютою платежу.
– Як обліковувати заборгованість при наявності відмінностей.
– Можливі нюанси в бухобліку;
– Імпорт без ввезення – експорт без вивезення.
– Облікові особливості (в тому числі можливий вплив на облік ПДВ)

Тема 3. Загальні облікові питання: Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом.

– Як правильно визначити момент списання, і чи можна його відтермінувати, керуючись умовами договору

Тема 4. Оподаткування доходів нерезидентів:

– Прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг);
– Порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу;
– Правила виправлення помилок у разі неутримання податку на репатріацію

Тема 5. Зміни до ПКУ з 2025 року:

– Яким чином вони впливатимуть на коригування фінрезультату в операціях з «особливими» нерезидентами та визначення контрольованих операцій

Тема 6. Оновлена редакція переліку № 1045: з якого періоду слід керуватись новим переліком

Тема 7. Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами:

– Кого це стосується та як довести наявність ділової мети.
– Рекомендації від Мінфіну

Тема 8. Податкові коригування фінансового результату в операціях з нерезидентом:

– Алгоритм визначення необхідності коригування.
– Можливі дії платника щодо уникнення коригування (довідки, обґрунтування ціни придбання/продажу тощо)

Тема 9 . Імпорт товарів та послуг

1. ПДВ при ввезенні товару:

– Порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та інш.);
– Відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в випадку оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»;
– Заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД;
– Облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування);
– Повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ.
– Чи виникає необхідність в нарахуванні «компенсаційних» зобов’язань (аналізуємо в тому числі позицію контролюючих органів)

2. Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента:

– Правила визначення місця постачання.
– Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту.
– Порядок складання та реєстрації податкової накладної
– як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням;

3. Формування витрат при імпорті товару, в тому числі:

– Як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)?
– Чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
– Розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;
– Безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;
– Коригування фінансового результату при придбанні товарів/послуг у нерезидентів, зареєстрований в країнах, визначених в переліках КМУ.

4. Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань:

– Знижки та їх відображення в обліку;
– Бонуси та ПДВ-проблеми;
– Списання частини заборгованості;
– Маркетингові послуги.

Тема 10. Експорт товарів (робіт, послуг)

– Визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента;
– Вплив дати передачі права власності на суму доходу;
– Числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях.

1. ПДВ при експорті товару:

– Оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
– Визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають;
– Що робити, якщо МД оформлена, а фактичного перетину кордону не відбулось (в тому числі внаслідок бойових дій)
– Документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника.
– Чи виникають – податкові різниці, податок на репатріацію;

2. Спеціальні ПДВ-правила при експорті деяких видів сільськогосподарської продукції:

– Перелік окремих видів товарів щодо яких застосовано режим експортного забезпечення
– Як визначити ставку ПДВ при такому «спецекспорті»
– Алгоритм дій платника відносно складення та реєстрації ПДВ-документів
– За яких умов суму ПДВ можна відкоригувати зі ставки 20% або 14% до ставки 0%
– Правила відображення в декларації операцій зі «спецекспорту»

3. Оподаткування послуг, наданих нерезиденту:

– Оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку;
– Правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій та т.п.);
– Визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування

4. Кредити (позики) від нерезидента:

– Правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків.
– Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках;

Розділ 12. Відповіді на питання

Участь Онлайн [ Вебінар ]:
– Тривалість заходу: 4 години;
– Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
– Запитання в чаті або голосом, якщо у Вас працює мікрофон;
– Відеозапис (персональний доступ): 7 днів;
– Ексклюзивні презентації та матеріали доповідачів.
– Сертифікат.

14:30-15:00 – Підключення до ZOOM
15:00-16:30 – Сесія №1. САМАРЧЕНКО Олена
16:30-16:45 – Перерва
16:45-18:45 – Сесія №2. САМАРЧЕНКО Олена
18:45 – Відповіді на питання