Операції з нерезидентами 2024: Організація, облік та оподаткування (Валютний контроль, ПДВ при ввезенні товару, Оподаткування ПДВ послуг, Формування витрат, Заохочення (кредит-ноти), Оподаткування доходів нерезидентів, ПДВ при експорті товару, Списання заборгованостей, Кредити (позики), Оподаткування доходів
— Вебінар, Валютний контроль операцій у ЗЕД; Аналіз деяких операцій; Загальні облікові питання; Імпорт товарів та послуг (ПДВ при ввезенні товару, Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента, Формування витрат при імпорті товару, в тому числі, Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань).
— Експорт товарів (робіт, послуг); ПДВ при експорті товару; Спеціальні ПДВ-правила при експорті деяких видів сільськогосподарської продукції; Оподаткування послуг, наданих нерезиденту; Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом; Кредити (позики) від нерезидента; Оподаткування доходів нерезидентів.
Розділ 1. Валютний контроль операцій у ЗЕД:
— коли він настає; як зняти операцію з валютного контролю; штрафні санкції;
— скорочення термінів «закриття» ЗЕД-операції під час дії воєнного стану (в яких періодах який термін існує, яких операцій стосується)
— можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів
— залік зустрічних однорідних вимог. Чи на всі випадки розповсюджується «воєнна» заборона?;
Розділ 2. Аналіз деяких операцій:
— заборона на здійснення операцій з контрагентами з країни-агресора. Можна чи варто списувати заборгованість?
— як уникнути нарахування штрафу (пені) у разі порушення термінів закриття валютної операції. «Воєнні» правила щодо визначення строку закриття операцій з контрагентами з росії та білорусі
— відмінності між валютою ціни та валютою платежу. Як обліковувати заборгованість при наявності відмінностей. Можливі нюанси в бухобліку;
— імпорт без ввезення – експорт без вивезення. Облікові особливості (в тому числі можливий вплив на облік ПДВ)
Розділ 3. Загальні облікові питання
— зміни до ПКУ з 2025 року. Яким чином вони впливатимуть на коригування фінрезультату в операціях з «особливими» нерезидентами та визначення контрольованих операцій
— наявність ділової мети в операціях з нерезидентами. Кого це стосується та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну
— податкові коригування фінансового результату в операціях з нерезидентом. Алгоритм визначення необхідності коригування. Можливі дії платника щодо уникнення коригування (довідки, обґрунтування ціни придбання/продажу тощо)
Розділ 4. Імпорт товарів та послуг
1. ПДВ при ввезенні товару:
— порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та інш.);
— відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в випадку оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»;
— заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД;
— облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування);
— повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ. Чи виникає необхідність в нарахуванні «компенсаційних» зобов’язань (аналізуємо в тому числі позицію контролюючих органів)
2. Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента:
— правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
— як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням;
3. Формування витрат при імпорті товару, в тому числі:
— як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)?
— чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
— розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;
— безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;
— коригування фінансового результату при придбанні товарів/послуг у нерезидентів, зареєстрований в країнах, визначених в переліках КМУ.
4. Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань:
— знижки та їх відображення в обліку;
— бонуси та ПДВ-проблеми;
— списання частини заборгованості;
— маркетингові послуги.
Розділ 5. Експорт товарів (робіт, послуг):
— визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента;
— вплив дати передачі права власності на суму доходу;
— числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях.
Розділ 6. ПДВ при експорті товару:
— оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
— визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають;
— що робити, якщо МД оформлена, а фактичного перетину кордону не відбулось (в тому числі внаслідок бойових дій)
— документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника. Чи виникають податкові різниці, податок на репатріацію;
Розділ 7. Спеціальні ПДВ-правила при експорті деяких видів сільськогосподарської продукції
— перелік окремих видів товарів щодо яких застосовано режим експортного забезпечення
— як визначити ставку ПДВ при такому «спецекспорті»
— алгоритм дій платника відносно складення та реєстрації ПДВ-документів
— за яких умов суму ПДВ можна відкоригувати зі ставки 20% або 14% до ставки 0%
— правила відображення в декларації операцій зі «спецекспорту»
Розділ 8. Оподаткування послуг, наданих нерезиденту:
— оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку.;
— правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій та т.п.);
— визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування
Розділ 9. Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом.
Розділ 10. Кредити (позики) від нерезидента:
— правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків. Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках;
Розділ 11. Оподаткування доходів нерезидентів. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування:
— прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг);
— порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу;
Розділ 12. Відповіді на питання
Участь Онлайн [ Вебінар ]:
– Тривалість заходу: 3 години;
– Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
– Запитання в чаті або голосом, якщо у Вас працює мікрофон;
– Відеозапис (персональний доступ): 5 днів;
– Ексклюзивні презентації та матеріали доповідачів.
– Сертифікат.
14:30-15:00 – Підключення до ZOOM
15:00-16:30 – Сесія №1. САМАРЧЕНКО Олена
16:30-16:45 – Перерва
16:45-18:15 – Сесія №2. САМАРЧЕНКО Олена
18:15 – Відповіді на питання