Налогообложение в строительстве — НДС, Прибыль, МСФО

Налогообложение в строительстве — НДС, Прибыль, МСФО

Налогообложение строительной деятельности
Бирюченко Виктория Васильевна Чалый Иван Григорьевич

Налогообложение в строительстве. Новый порядок возмещения НДС, Налог на прибыль: отраслевая специфика, Грядущие революционные изменения системы МСФО, Бухгалтерский учет в строительстве, Учетная специфика отдельных операций в строительстве, Бухгалтерско-налоговые хитросплетения строительного бизнеса: Реакция на свежие официальные разъяснения + вечные темы.

ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЯ

1. Налогообложение в строительстве налога на прибыль: отраслевая специфика.

• Валютные оговорки в контрактах: как влияет на учет корректировка цены квадратного метра
• Можно ли дооценить объект незавершенного строительства?
• Бухгалтерские критерии признания нематериальных активов: можно ли амортизировать в налоговом учете делегированные полномочия заказчика?
• Балансодержательство: передача домов на баланс ОСМД и ЖСК:

— правовая суть операции,
— является ли застройщик балансодержателем?
— применяется ли корректировка по бесплатным передачам в пользу неприбыльной организации?

• Сети и инфраструктура:
— может ли застройщик продавать или дарить части объекта строительства эксплуатационщикам?
— бесплатна ли передача коммуникаций в счет уплаты взноса на паевую инфраструктуру?

• Коммерциализация построенной недвижимости:
— спецправила учета инвестнедвижимости- реален ли выбор учетной политики?
— можно ли считать для целей налогового учета «основными средствами» ту инвестнедвижимость, которая в бухучете отражается без амортизации?

• Бухгалтерский учет в строительстве: как отразить обязательства перед инвесторами по невыполненным СМР: 47 vs 69.
• Инвестиционные договоры: моделирование механизмов учета.

2. Налогообложение в строительстве НДС: вечно актуальные проблемы строительных предприятий.

• НДС-льгота по «первой поставке»: инвестиционные договоры, имущественные права, обеспечительные платежи по предварительным договорам
• Операции по бесплатным передачам: переменчивость взглядов ГФС
• Минимальная база обложения: что считать необоротным активом?

3. Для тех, кто отчитывается по международным стандартам — грядущие революционные изменения системы МСФО:

• О том, что нельзя упустить из виду главбухам крупных строительных компаний.
— 2017 год – предыдущий период для отчета за 2018 год, который будет составляться на основе новейшего МСФО 15;
— приговор МСБУ 11 и КТМФО 15: полная отмена специальных строительных стандартов — появление новых показателей в отчете о финансовом состоянии;
— как признавать доход -поэтапно в ходе строительства или после завершения объекта в целом: новые принципы бухучета;
— авансовое финансирование строительства: в каких ситуациях стройкомпаниям придется дисконтировать предоплатные обязательства;
— изменения условий договоров: новые правила отражения в учете.

4. Учетная специфика отдельных операций в строительстве — последствия с точки зрения налога на прибыль.

4.1. Влияние на размер себестоимости строительного производства: товары/услуги собственного производства для нужд строительного контракта, нормативные и сверхнормативные расходы, метод учета ТЗР, метод распределения постоянных общепроизводственных расходов, возвратные материалы и т.п.
4.2. Уплата арендной платы за землю, выплата компенсации за передачу функций заказчика строительства, паевые взносы городу, создание социальной инфраструктуры (детские садики, другие объекты для передачи в коммунальную собственность)

4.3. Закрытие в учете расчетов с партнерами-соинвесторами и покупателями недвижимости по завершению инвестиционного проекта с недвижимостью:
— совместная деятельность для реализации строительного проекта,
— ЖСК,
— имущественные права,
— форвардные контракты
— дисконтные или целевые облигации.

4.4 Особенности проведения документальных проверок в 2017 г.
— роль учетных регистров и первичных документов, что значит деловая цель операции, в каких случаях операции могут быть признаны не реальными при проведении документальных проверок налогоплательщика, как и когда отразить результаты проверки в налоговых декларациях по налогу на прибыль.

5. НДС в строительстве:

5.1. Применение отдельных норм 5 раздела НКУ для строительных операций.

— как быть с входящим налоговым кредитом, если неизвестно – со льготой или без будет в будущем реализована построенная жилая недвижимость;
— на каком этапе и в каком порядке начислять «компенсирующие» НО по норме пункта 198.5 если строящейся для целей продаж объект недвижимости содержит как льготную жилую недвижимость так и не льготную нежилую. Какой НДС в этом случае подлежит распределению по норме п. 199.1 как общий для льготных и не льготных продаж;
— уступка прав требований и перевод долгов по договорам инвесторов с застройщиком, последствия по НДС для инвестора и застройщика.
— обложение НДС у владельца прав на застройку полученной им компенсации от реального застройщика.
— передача эксплуатирующим организациям внешних сетей и прочих объектов инфраструктуры.

5.2. Новый порядок возмещения НДС – как работает на практике единый реестр и хронологический порядок возмещения НДС.

5.3. Новое с 01 июля в системе электронного администрирования НДС:

— выбор условных кодов при поставках объектов недвижимости, несовпадение кодов на услуги в налоговых накладных по цепочке продаж строительных работ – есть ли последствия для покупателя,
— определение подрядчиком номенклатуры поставки и кодов при выполнении различных видов работ в составе комплекса СМР по новому строительству;
— как с 01 июля будет работать механизм приостановки регистрации НН по норме п. 201.16 НКУ, что должен делать налогоплательщик получивший квитанции об отказе в регистрации его НН, что значит объекты контроля и критерии для остановки регистрации;
— другие вопросы и изменения в системе электронного администрирования НДС.

CПИКЕРЫ

Бирюченко Виктория Васильевна Бирюченко Виктория — Директор аудиторской фирмы «МТД Аудит», сертифицированный аудитор. Международные профессиональные сертификации по финансовому учету: IAB, US СPA; финансовый менеджмент и управленческий учет: программа Hock Training для сертификации US СРА. Сертифицированный специалист по международной финансовой отчетности (Диплом АССА DipIFR (Rus).

Чалый Иван Григорьевич Чалый Иван — Редактор электронного издания «El-бухгалтер», газеты«Налоговый кодекс». Эксперт Центра Либермана. Публикации в известных газетах и журналах: «Бухгалтер», «Строительная бухгалтерия», «Бухгалтерия», «Дебет-кредит», «Все о бухгалтерском учете». Ведущий аналитик по вопросам налогового и бухгалтерского учета.

Принять участие
  • 14.06.2017
  • 09:30-18:00
  • Стоимость 1599 грн.
  • 1699 гр-н за 7 дней до начала мероприятия
  • Скидка за двоих 5%, за троих и более 10%
  • Методические материалы, кофе-брейк, обед в ресторане, канцелярские принадлежности, консультации докладчиков, сертификаты.
  • Александр Шевченко
  • (098) 696-61-05
  • info@marmaer.com
  • Заявка на участие






Место проведения:

г. Киев, ул. Михайловская 1/3, Отель «Казацкий», этаж 2, зал для конференций

Понравилась страница? Пожалуйста, поделитесь ей в социальных сетях.

Хотите быть в курсе событий? Присоеденяйся к более чем 2500 читателей и подписчиков MARMAER, чтобы получать новости и эксклюзивные материалы на свою электронную почту!