Оподаткування ІТ бізнесу 2024: Бізнес за кордоном без реєстрації / присутності, Принципи міжнародного податкового планування, Оподаткування бізнес-прибутків в Україні, Дія Сіті податки, ПДВ та податки на продаж в ІТ-сфері, Оподаткування операцій з криптою та доходів фізосіб (та ФОП)

Протягом повного робочого дня ви зануритесь майже в усі аспекти оподаткування в ІТ-сфері та суміжних галузях, отримаєте розуміння та рішення для типових кейсів та помилок, що трапляються найчастіше, отримаєте інформацію щодо останніх змін податкового законодавства та корисні поради щодо управління податковими ризиками у вашому ІТ-бізнесу. Ви також зможете задати лектору питання та отримати поради щодо вашого конкретного кейсу.

Вебінар, Семінар розрахований на власників, фінансових керівників або фахівців, аудиторів, юристів та бухгалтерів, які прагнуть розширити свої знання з оподаткування в сфері ІТ з метою уникнення небажаних податкових ризиків ще на стадії планування. Семінар буде корисним як для ІТ-, так і для компаній суміжних галузей (продаж цифрових продуктів, онлайн-сервісів, цифрового маркетингу тощо) або електронної комерції, бізнес яких тісно пов’язаний з ІТ-технологіями.

Блок 1. Бізнес за кордоном без реєстрації/ присутності.

1. Ситуації, що потребують уваги

— Продаж продуктів за кордоном
— Офіс або представник за кордоном (продажи, маркетинг, технічна підтримка
тощо)
— Сервер за кордоном /комерційний веб-сайт на іноземному сервері
— Фахівці працюють на проєктах в офісі замовника
— Фахівці (фрілансери) за кордоном на віддаленій роботі
— Оренда офісу чи коворкінгу за кордоном
— Керівник керує компанію з іншої країни

2. Концепція постійного представництва

— Податкові наслідки реєстрації постійного представництва
— Постійне представництво через офіс, персонал, агентів, директора

Кейси:

— Кейс: Директор іноземної компанії проживає в Україні
— Кейс: Веб-сайт чи сервер в іншій країні
— Кейс: Робота команди в офісі клієнта або коворкінгу за кордоном
— Кейс: Локальний «сейлза» в іншій країні, продаж через маркетплейси тощо

4. Податкова резидентність компанії через «місце управління»

5. Стратегії безризикового ведення бізнесу за кордоном

Блок 2. Принципи міжнародного корпоративного податкового планування.

1. Цілі відкриття компанії за кордоном
2. Оподаткування прибутку в міжнародних операціях
3. Боротьба з ухиленням від оподаткування ОЕСР/ЄС/США

4. Податкові фактори вибору юрисдикції
– Фінмоніторинг і банківський комплаєнс
– Мінімальний економічний сабстенс / реальна ділова мета
– Відсутні критерії агресивної оптимізації оподаткування за DAC 6
– Відсутні обмеження у сфері трансфертного ціноутворення
– Місце потенційного проживання бенефіціара

5. Типова податкова структура корпорації
– КЕЙС: Повнофункціональна компанія
– КЕЙСИ: Мінімізація прибутку повнофункціональної компанії

6. Спрощені системи оподаткування
– КЕЙС: Центр доходів + операційні центр (и)

7. Країни +, в яких застосовуються правила ТЦУ
– Принципи та правила трансфертного ціноутворення

8. Вплив функцій компаній на вибір країни оподаткування
– КЕЙС: ТЦУ-планування та вибір юрисдикції для прибутку

9. Ставки оподаткування для комерційних доходів
10. Оптимізація оподаткування холдингової структури
11. Звільнення від оподаткування інвестиційних доходів
12. Податки на репатріацію дивідендів у джерела виплати

13. Ставки оподаткування прибутків від інвестицій
14. Внутрішньогрупове фінансування / центри фінансування
15. Правило тонкої капіталізації та інші обмеження
16. Оподаткування відсотків
17. «Україно-креативні» форми фінансування

18. Роялті / центри управління інтелектуальною власністю
– Оподаткування роялті та відсотків між компаніями в ЄС

19. IP-BOX: пільги в оподаткуванні прибутку R&D-центрів
20. IT-BOX: пільги в оподаткуванні для ІТ-компаній / R&D

21. Мінімізація оподаткування доходу власників-фізосіб
22. Зниження податків через зміну податкової резидентності
23. Різниці в правилах оподаткування КІК між країнами
– Коли прибуток КІК не підлягає оподаткуванню в Україні?
– Ризики недекларування (та декларування) КІК

24. Переваги (недоліки) Кіпру як холдингу
25. МАЛЬТА як новий оффшор: переваги та недоліки

Блок 3. Оподаткування прибутку (доходу) від бізнесу в Україні.

Тема 1. ІТ-бізнес через ФОП

– ФОП на спрощеній системі оподаткування
– Отримання виручки на український ФОП
– Чи може ФОП приймати виручку на WISE?

2. Законодавство про «електронні гроші»
3. Ризики та можливості при роботі за спрощеній системі
– Коли можна перевищити ліміт на спрощеній системі
– Компанія на 3-й групі спрощеної системі оподаткування

4. Оподаткування прибутку компаній: загальна система 18%
– Вплив бухгалтерського обліку на оподаткування 18%
– Негативні та позитивні податкові різниці 18%
– Створення (придбання) софту для власних потреб
– Виплата дивідендів компанією на загальній системі

Тема 2. Режим «ДІЯ СІТІ»

1. Вимоги до діяльності після реєстрації резидентом
2. Пільги з оподаткування
3. ДІЯ СІТІ: пільгові види діяльності
4. Адміністрування резидентів “ДІЯ СІТІ”
– Звітність та аудит, військовий стан, стартапи, реєстрація на особливий режим.
5. ПнВК 9% обєкт (БАЗА) оподаткування та податкові правила
– Витрати, інші операції (передання коштів чи майна, операції із фінансування, інвестиції та кошти
6. База для ПнВК 18% – податкові різниці

Тема 3. Податок на доходи нерезидентів-юросіб у джерела виплати (Україна, ЄС).

1. Валютні обмеження на оплату нерезидентам (до війни, під час війни).
2. Операції, до яких граничні строки не застосовуються
3. Як оплатити послуги, якщо є обмеження? (Facebook тощо).

Блок 2. Податок на додану вартість (ПДВ) в IT-сфері (Україна, ЄС, США).

1. ПДВ на постачання електронних послуг
– Податок на “GOOGLE” в Україні
– ПДВ на електронні послуги в інших країнах
– Суб’єкт та об’єкт оподаткування – Україна (ПКУ 14.1.139д)
– Електронні (цифрові) послуги – Україна
– Не є електронними послугами – Україна
– Електронні послуги ЄС
– Місце поставки електронних послуг
– Місце постачання ТВЕ послуг для ЄС (послуги телерадіомовлення, телекомунікацйні та електронні послуги)
– Правило «місця фактичного використання/споживання»
– ПДВ з нерезидентів ЄС
– Реєстрація платником ПДВ (Україна)
– Реєстраційний ліміт В ЄС
– Оподаткування електронних послуг в США
– Стратегія уникнення податкових ризиків для онлайн-послуг

2. ПДВ на інші ІТ-послуги
– Загальний підхід по ПДВ ЄС
– ПДВ для ІТ в Україні: податкові ризики та зміни 2024 року
– Проблемні питання та податкові ризики
– Пільга ПДВ, що діяла до 31.12.2022 – ПКУ, перехідні положення, п.261
– Виготовлення ПЗ на замовлення (попередні податкові роз’яснення ІПК )
– Відчуження прав на програмне забезпечення нерезиденту

2.1. Роялті чи не роялті? (для ПДВ та податку на доходи нерезидента)
– Судова практика по роялті за програмне забезпечення
– Кейс: Original Equipment Manufacturer (OEM) ліцензія (дрони)
– КЕЙС: White Label програмне забезпечення
Роялті чи не роялті на пз: стратегії та ризики
– КЕЙС: Плата за хмарний сервіс як роялті

3. ПДВ в залежності від виду послуги – ПКУ 186.3
– Експорт/імпорт послуг: як впливає П.186.3?
– Імпорт послуг та реєстрація платником ПДВ
– ПДВ на імпорт послуг: Reverse Charge Mechanism
– ПДВ у випадку релокації бізнесу за кордон

Блок 5. Оподаткування виплат ФОП та іншим фізичним особам (Україна та світ).

1. Оплата праці vs. послуги ФОП: податковий ризик

– Законопроєкти про критерії трудових відносин
– Критерії залежності – коментар до конвенції ОЕСР
– Ризик визнання відносин з фізособою трудовими в Україні
– Судові кейси неоднорідні
– Законодавство та судові кейси США

2. Податкові ризики, якщо ФОП працює на нерезидента

– Зниження ризиків визнання оплати за послуги зарплатой
– Зниження ризиків для компанії, що наймає фопа
– Гіг-контракти ДІЯ-СІТІ: трудовий чи цивільний?
– Дія-Сіті (ГІГ-контракт або зарплата) та податкові ризики
– Плюси/мінуси ГІГ-контракту в Дія Сіті
– Плюси/мінуси зарплати в Дія Сіті
– Послуги надання персоналу: ризик чи можливість?
– Офіційний найм фізичних осіб-нерезидентів (на зарплату)

3. Оподаткування доходів фахівців, що виїхали за кордон

– Що означає податкове резидентство?
– Як визначається податкове резидентство
– Податкове резидентство в Україні
– Тест на резидентство за модельною конвенцією
– Тест на резидентство за конвенцією Україна/Польща
– Оподаткування доходу тимчасово виїхавших осіб
– Роз’яснення податкових органів через війну
– Поради фопу, що виїхав з країни
– Як біженцю зберегти резидентство України

4. Кейси:

— Іноземні працівники працюють на українську компанію
— Український ФОП надає послуги нерезиденту
— Біженці за кордоном працюють на українську компанію
— Біженці за кордоном влаштувалися на роботу в іноземну компанію
— Біженці-ФОП за кордоном продовжують надавати послуги
— Директор компанії-біженець за кордоном

Блок 6. Оподаткування операції з криптою

1. Закон «Про віртуальні активи»
2. Чого чекали в оподаткуванні крипти (Закон+Проєкт 7150)
3. Новий законопроєкт від 14.06.2023 №10225 від №10225 від 7.11.2023

4. Чи треба платити податки від операцій з криптою (фізичним особам та компаніям)
5. Кейси:
— Фізична особа придбає та продає крипту для власних потреб
— Чи можна приймати розрахунки та розраховуватися криптою
— Чи можна ФОПу платити тільки 5% єдиного податку з прибутку від крипти
— З чого і як сплачує податки компанія, що оперує криптою
— Особливості бухгалтерського обліку крипти

– Тривалість заходу [Вебінар]: 7 годин;
– Запитання в чаті або голосом;
– Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
– Персональний доступ до відеозапису: 7 днів;
– Ексклюзивні презентації та матеріали доповідачів.
– Сертифікат;

09:30-10:00 – Підключення учасників в ZOOM.
09:30-10:00 – Реєстрація учасників в Залі для конференцій.
10:00-12:30 – Сесія 1. КРАСНОУХОВ Костянтин
12:30-13:00 – Обід.
13:00-14:30 – Сесія 2. КРАСНОУХОВ Костянтин
14:30-14:45 – Перерва на каву.
14:45-16:15 – Сесія 3. КРАСНОУХОВ Костянтин
16:30-16:45 – Перерва на каву.
16:45-18:00 – Сесія 4. КРАСНОУХОВ Костянтин
18:00 – Відповіді на запитання.