Фінансовий облік та податки в будівництві 2024: інвестиції, девелопмент,
підряд, Договори купівлі-продажу майнових прав та МОН, Облік, податки, звітність, Попередні договори, Звільнення від ПДВ, Продаж МОН, Касовий метод ПДВ, Оподаткування ПДФО

Вебінар, Семінар; Оподаткування будівельного бізнесу 2024: Введенняв цивільний оборот МОН: Договори купівлі-продажу майнових прав та МОН, Попередні договори із забезпечувальними платежами, Деривативи, Цільові облігації, Інвестиційні договори, Договірні моделі залучення коштів інвесторів для фінансування будівництва;

Собівартість будівництва та розмір виручки, Оподаткування операцій продажу майнових прав на МОН, Позикові кошти в обліку та фінансовій звітності, Фінансування витрат будівництва, Вплив на розмір собівартості будівництва непередбачуваних витрат, Визначення облікової політики для операцій будівництва та продажів за схемами ЖБК.

Зміни в оподаткуванні та податкові ризики (ПДВ, ПДФО): Звільнення від ПДВ, Порядок заповнення податкової накладної при постачанні спеціальних майнових прав на МОН, Касовий метод ПДВ, Податкові ризики з ПДВ щодо звичайних цін, Фінансування для відновлення зруйнованої інфраструктури, Підходи до розподілу вхідного ПДВ, Зміни в оподаткуванні ПДФО.

1. Бухгалтерський та податковий облік операцій з фінансування
будівництва.

1.1. Введення в цивільний оборот майбутніх об’єктів нерухомості замовниками та
девелепорами через реєстрацію спеціальних майнових прав МОН.

– проведення в бух. обліку, податкові наслідки з т. з. податку на прибуток, ПДВ.


1.2. Подальші операції з МОНами в т.ч. поступка, перепродаж спец. майнових прав
першим покупцем і т.д.

– проведення в бух. обліку, податкові наслідки з т. з. податку на прибуток, ПДВ.


1.3. Залучення фінансування житлового будівництва по забезпечувальним і попереднім
договорам – юридичні та податкові ризики в т.ч. з податку на прибуток та ПДВ.

1.4. Включення в договірні схеми залучення грошових коштів кінцевих покупців нерухомості посередником операцій з деривативами (форвардні контракти, опціони).

– базовий актив форварда, облік у емітентів і посередників, податкові ризики в т.ч. з
податку на прибуток та ПДВ.


1.5. Житлово-будівельні кооперативи, їх роль в залученні коштів для будівництва і в
організації будівництва.

– варіанти договірних схем, бухгалтерський облік і податкові ризики для кожного варіанту.


1.6. Альтернативні схеми фінансування будівництва – власні кошти, облігації, ФФБ.

2. Операції інвесторів,замовників/девелоперів, підрядників на етапах планування, виконання, завершення будівництва нерухомості з погляду документування, бух. проведень, податкового обліку з податку на прибуток та ПДВ.

2.1. Залучення позикового капіталу для будівництва.

– що змінилось в 2024 році для позик
від ІСІ в зв’язку з введенням в дію ЗУ Про фін. послуги, позики зі змінною ставкою
за користування кредитом коли виникає модифікація в обліку фінансового
зобов’язання, капіталізація процентів з погляду норм ПКУ, позики від нерезидентів
власників

– курсові різниці та невиплачені відсотки, чи можуть бути визнані
додатковим капіталом в обліку позичальника.


2.2. Підготовчий етап будівництва.

– облік витрат в бухгалтерському та податковому
обліку в т.ч. земельна ділянка, вихідні дані, ТЕО та інші допроєктні витрати,
створення буд. майданчика та операції з ОЗ під знос, створення сайту для продажів,
організація управлінського обліку будівельного проєкту.


2.3. Витрати етапу будівництва.

– будівельні матеріали організація обліку, в тому числі
виконання робіт з матеріалів замовника або інвестора, складський облік та
транспортно-заготівельні витрати буд. матеріалів, облік невиробничих втрат
(псування, простій в зв’язку з відсутністю електроенергії), тимчасові споруди
титульні та не титульні, акти виконаних робіт з субпідрядниками, претензії щодо
недоліків, приховані роботи та інші фактори що впливають на розмір оплати
підрядникам.


2.4. Завершення будівництва, введення в експлуатацію і передача об’єктів замовникам
або інвесторам.

– зміна метражу, зміна ціни, оформлення сертифіката готовності
об’єкта на етапі 50 % фізичного завершення будівництва. Витрати на електроенергію,
землю та інше після передачі об’єктів нерухомості кінцевим покупцям.



2.5. Загальні витрати будівельних проєктів.

– пайові внески, приєднання до електромереж,
зовнішні інженерні мережі та об’єкти експлуатаційної інфраструктури, благоустрій.


2.6. Усунення недоліків будівництва після його завершення підрядником, замовником,
створення гарантійного резерву, страхування відповідальності та майна, воєнних
ризиків.

2.7. Експлуатація об’єктів що залишились на балансі замовника як інвестиційна
нерухомість, як управителя: облік доходів та собівартості по операціям оренди.

3. ПДВ вічні питання


3.1. Зміни в оподаткуванні та податкові ризики в зв’язку з імплементацією законодавства
про гарантування речових прав на об’єкти нерухомого майна (ПДВ, ПДФО).

3.2. Перше постачання житла для звільнення по п. 197.1.4 0.

– нові ІПК від податківців без
зміни концепції, як розібратися замовникам і девелоперам хто і коли застосовує
пільгу для об’єктів з дозволами на будівництво до 22.10.2022 р. і після.

3.3. Касовий метод ПДВ для замовника / девелопера житлового будівництва.

– Для кого є обовязковим застосування касового методу при будівництві та продажу збудованого
житла.


3.4. Податкові ризики з ПДВ для замовника / девелопера повязані з визначенням бази
ПДВ не нижче за звичайну ціну при постачанні майбутніх об’єктів нерухомості,
способи їх зменшення

3.5. Фінансування для відновлення зруйнованої інфраструктури від іноземних держав
та/або міжнародних організацій у формі грантів.

– хто з підрядних будівельних
організацій і з дотриманням яких умов має право на звільнення від ПДВ при
постачанні будівельних робіт.


3.6. Підходи до розподілу вхідного ПДВ при постачаннях для будівництва з метою
вилучення його з податкового кредиту за вимогами норм п. 198.5 статті 198 та п.
199.1 статті 199 ПКУ.

3.7. Висновки та рекомендації щодо ПДВ і не тільки за наслідками планових податкових
перевірок весни 2024 року.

4. Інші податки


4.1. ПДФО

– індивідуальні знижки при продажах об’єктів нерухомості та звичайна ціна,
оподаткування ПДФО операцій фізичних осіб, які залучені в ланцюгу купівлі-
продажу майнових прав на майбутні/незавершені будівництва об’єкти нерухомості
(поступка прав вимоги, продаж спеціальних майнових прав, міна пайових внесків в
кооператив на житло).


4.2. Плата за землю, податок на нерухомість

– цільове призначення земельних ділянок і
розмір плати за землю, звільнення від плати за землю та нерухомість – 2022-2024 рр.
хто може скористатися.



Участь Онлайн [ Вебінар ]:
– Тривалість заходу: 6-7 годин;
– Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
– Запитання в чаті або голосом, якщо у Вас працює мікрофон;
– Відеозапис (персональний доступ): 5 днів;
– Ексклюзивні презентації та матеріали доповідачів.
– Сертифікат;

Участь в Залі [ Семінар ]:
– Особиста комунікація з доповідачами та колегами;
– Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
– 10 метрів до укриття;
– Зал забезпечений резервним електропостачання та інтернет з’єднанням;
– Персональний доступ до відеозапису: 5 днів;
– Обід у ресторані та кава з випічкою зранку та в перервах;
– Набір для роботи на семінарі: пакет, ручка, блокнот;
– Сертифікат;
– Знижка на поселення в Готелі Козацькому [ – 10% за промокодом “МАРМАЕР”].

* 10% від сплаченої суми буде направлено на підтримку ЗСУ.

09:30 – 10:00 Вхід в ZOOM
09:30 – 10:00 Реєстрація в залі
10:00 – 12:00 БІРЮЧЕНКО Вікторія
12:00 – 12:30 Обід
12:30 – 14:30 БІРЮЧЕНКО Вікторія
14:30 – 14:45 Перерва
14:45 – 16:15 БІРЮЧЕНКО Вікторія
16:15 – Відповіді на питання