Витрати підприємства-платника податку на прибуток 2025: Додаток щодо коригувань фінрезультату, Операції з необоротними активами та запасами, Забезпечення та резерви, Облік та списання дебіторських заборгованостей, Безоплатна передача товарів/необоротних активів, «Витратні» штрафи, Як «прибрати» небажані/проблемні витрати

– Загальні питання подання фінансової звітності
– Від яких коригувань не може відмовитись будь-який платник податку на прибуток
– Додаток щодо коригувань фінрезультату
– Операції з необоротними активами та запасами
– Забезпечення та резерви, в тому числі
– Облік та списання дебіторських заборгованостей
– Безоплатна передача товарів/необоротних активів, виконання робіт/надання послуг, перерахування коштів
– «Витратні» штрафи в податковому обліку
– Відображення в обліку та можливі коригування в деяких операціях, в тому числі
– Як «прибрати» небажані/проблемні витрати, коригування яких не передбачено ПКУ
– Деякі питання звітування з податку на прибуток

Тема 1. Загальні питання подання фінансової звітності

– Визначення категорії підприємства (мікро, малі, середні, великі) з метою складання фінзвітності. Як та чи інша категорія підприємства пов’язана з податковим обліком. На які операції/показники може впливати бухгалтерський «статус»

– Терміни звітування. Як вони корелюють з податковою звітністю з податку на прибуток
– Особливі терміни оприлюднення фінзвітності протягом воєнного стану та її подання податковим органам. Які негативні наслідки можливі у випадку порушення встановлених термінів.
– Відображення в звітності виправлення помилок та подій після дати балансу.

– Зміни в обліковій політиці/облікових оцінках, що пов’язані з війною: які вони можуть бути, як коректно сформулювати та оформити.
– Формування показників декларації, облік окремих операції

– Визначення необхідності застосування коригувань. Аналіз деяких доходів та «варіантів» їх відображення в обліку (курсові різниці, штрафи тощо)

Тема 2. Від яких коригувань не може відмовитись будь-який платник податку на прибуток:

– Перехідні положення ПКУ;
– Добровільне медичне страхування;
– Отримання бюджетних грантів.
– Відображення збитків минулих років:
– Особливості часткового перенесення збитків: для кого існують, як застосувати?
– Розрахунок пільги з податку на прибуток у випадку наявності збитків
– Коригування збитків, які було зменшено за результатами податкових перевірок

Тема 3. Додаток щодо коригувань фінрезультату

1. Операції з необоротними активами та запасами:

– амортизація «малоцінки», особливості обліку у підприємств, що ведуть облік за міжнародними стандартами;
– прискорена податкова амортизація;
– створення забезпечення знецінення запасів. Коли це можливо робити, як відображати в бухгалтерському та податковому обліку;
– «мобілізація» та/або примусове відчуження майна. В чому різниця? Чи списувати з обліку такі активи?
– Чи нараховувати амортизацію в бухгалтерському та/або податковому обліку;
– Списання пошкодженого майна. Які документи необхідно мати для списання без оподаткування? Чи є сенс або обов’язок робити оцінку пошкодженого/зруйнованого майна?
– Облік майна, що «виїхало за кордон» разом із працівниками. Як обґрунтувати використання такого майна в господарській діяльності? Як обліковувати пальне, якщо «евакуйованим» майном є автомобіль? Як списати майно, якщо його втрачено?
– Продаж необоротних активів. Вплив бухгалтерських правил відображення активів, призначених для продажу, на показники додатка РІ

2. Забезпечення та резерви, в тому числі:

– Забезпечення відпусток та інших виплат працівникам. Що треба врахувати в бухобліку, щоб не було проблем з податковими витратами;
– Забезпечення на майбутні гарантійні заміни/ремонти;
– Забезпечення на знецінення запасів

3. Облік та списання дебіторських заборгованостей:

– Створення резерву сумнівних боргів. Як наявність/відсутність резерву впливає на облік різних платників;
– Визначення безнадійності. Варіанти, які можливо використати під час воєнного стану;
– Дебіторська заборгованість, яку не погашено з «воєнних» причин. Чи потрібно нараховувати резерв сумнівних боргів, чи можна її подовжити або списати?

4. Безоплатна передача товарів/необоротних активів, виконання робіт/надання послуг, перерахування коштів:

– Можливі коригування фінрезультату в залежності від статусу отримувача (платник/неплатник, фізособи, підприємці тощо);
– Необхідні та бажані бухгалтерсько-підтвердні документи;
– Особливості безоплатних передач в стосунках з пов’язаними особами;
– Товари/кошти на потреби Збройних Сил. Що та кому можна надавати, щоб не втратити податкові витрати.

5. «Витратні» штрафи в податковому обліку:

– Правила відображення та коригування (коли, з ким тощо);
– Особливості відображення штрафів, сплачених на користь нерезидентів

6. Відображення в обліку та можливі коригування в деяких операціях, в тому числі:

– 30-тивідсоткові коригування по операціях з нерезидентами (придбання/продаж товарів/послуг)
– Коригування на суми роялті (як проаналізувати контрагента-отримувача та визначити необхідність коригування)

7. Інші коригування:

– Операції з цінними паперами;
– Відсотки по кредитах, отриманих від нерезидента, тощо

8. Як «прибрати» небажані/проблемні витрати, коригування яких не передбачено ПКУ (як з усіх неправильних дій обрати максимально безпечний варіант)

Тема 3. Деякі питання звітування з податку на прибуток

– Штрафні санкції за затримку в звітуванні та сплаті податку;
– Особливості застосування «самоштрафу» при поданні уточнюючих декларацій під час воєнного стану;
– Заповнення декларації у випадку, коли частина року була закрита плановою перевіркою.

– Знижки: 2 учасники – 5%, 3 учасники – 10%

– Тривалість заходу [Вебінар]: 4 години;
– Запитання в чаті або голосом;
– Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
– Персональний доступ до відеозапису: 7 днів;
– Ексклюзивні презентації та матеріали доповідача.
– Сертифікат;