МСФО (IFRS): построчная инструкция по основным операциям! Учёт операций и подготовка финансовой отчётности — Углубленный Онлайн-семинар Милон-Козловой Марины

МСФО 2020 IFRS — Приглашаем Вас и Ваших коллег, принять участие в 2-хдневном авторском онлайн-семинар Марины Евгеньевны Козловой-Милон “База Знаний МСФО 2020”! Наш онлайн-семинар – это удобная и доступная площадка, позволяющая широкому кругу специалистов в таких областях, как бухучет, финансовый контроль, менеджмент, изучить международные стандарты финансовой отчетности, получить практические навыки составления отчётности по МСФО.

— Эффективная тренинговая методика Марины Милон, уникальность которой в течение 20 лет подтверждают бухгалтеры и финансисты, прошедшие онлай-практикум и успешно применяющие МСФО в своей практике.
— Уникальный комплект учебных материалов, включающий в себя книгу с презентациями и примерами от автора практикума + полезный дополнительный раздаточный материал
— Четкая структура и доступная форма изложения материала.

— получат знания в области базовых МСФО;
— освоят техники отражения в учёте операций в соответствии с IFRS;
— приобретут навыки подготовки финансовой отчётности по МСФО;
— приобретут системное представление о процессе «перекладки» отчётности;

Программа обучения включает теоретические и практические занятия. Слушатели в целях повышения эффективности обучения получают для каждого занятия: презентацию по теме, примеры, текстовые файлы, после завершения онлайн-семинара доступ к видеозаписи 5 дней.

Рассматриваемые стандарты:

— Общая информация
— МСФО 16. Аренда
— МСБУ 16. Основные средства
— МСФО 5. Внеоборотные активы, предназначенные на продажу

1. Финотчетности по МСФО: какая она?

— Финансовая отчетность в формате XBRL. Нормы Закона о бухучете.
— Организация бухучета по МСФО: положение об учетной политике предприятия, элементы и варианты выбора
— Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом

— Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
— Требования НКУ по применению МСФО
— Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГНСУ

2. МСФО 16 «Аренда»: кратко и по существу, примеры и проводки, налог на прибыль и НДС:

— В чем заключается суть единой модели учета аренды для арендатора
— «Право пользования арендованным активом» – первоначальное признание и последующая оценка
— Выбираем параметры для дисконтирования – ставка и период
— Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда

— Учет аредной платы за землю
— Представление аренды арендатором в финансовой отчётности
— Аренда в НКУ и МСФО – общее и отличное

— Амортизация активов права пользования и финансовые затраты – налоговые последствия по налогу на прибыль на примерах
— Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
— Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и ремонтными расходами в налоговом учете
— Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: “Аренда”

3. МСФО (IAS) 16 «Основные средства» – аспекты учёта ОС, влияние на налоговые корректировки

— Критерии признания основных средств. Установление стоимостного критерия
— Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные инвестиции

— Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость
— Формирование резервов на демонтаж, обзор писем ГПСУ
— Амортизация ОС: расчет ликвидационной стоимости, изменение сроков полезного использования ОС в бухучете и влияние таких изменений на налоговый учет
— Компонентный подход при амортизации
— Приостановление начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете в период выполнения капремонтов, модернизации

— Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
— Последующие затраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО
— Влияние переоценки ОС на налоговые разницы
— Учет безоплатно полученных основных средств.
— Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: “Основные средства”;

4. МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»

— Какие ключевые условия и критерии классификации активов, предназначенных для продажи.
— Последовательность действий при реклассе ОС во внеоборотные активы, предназначенные для продажи
— Пример

Рассматриваемые стандарты:

— МСБУ 38. Нематериальные активы
— МСБУ 36. Обесценение активов
— МСФО 15 Выручка по договорам с покупателями
— МСБУ 2 Запасы
— МСБУ 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
— МСФО 9 Фининструменты (в части задолженности, которая учитывается по амортизированной стоимости)

1. МСФО (IAS) 38 Нематериальные активы – аспекты учета по МСФО

— Программные продукты
— Затраты на создание веб-сайта
— Торговая марка
— Нематериальные активы, не имеющие срока полезного использования
— Внутренне созданные НА, особенности формирования первоначальной стоимости
— Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом НМА

2. МСФО (IАS) 36 – Тестирование активов на обесценение при составлении финансовой отчетности: практические аспекты

— Концепция обесценения активов.
— Какие существуют внешние и внутренние источники информации признаков обесценения.
— Как оценивать и признавать в финансовой отчетности убытки от обесценения.
— Влияние процедуры обесценения на налоговые разницы
— Последствия не проведения обесценения

3.Признание дохода по МСФО 15: ключевые моменты

— Признание выручки 5-ти шаговая модель.
— Контрактные обязательства и контрактные активы, когда они возникают.
— Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?
— Идентификация договора с покупателем.

— Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода
— Идентификация договорных обязательств в рамках договора (транспортировка товара покупателям, возможность возврата, услуги производителя по демонстрации товаров в магазинах ритейлера, обучение клиента-ритейлера)
— Определение общей цены сделки по договору (компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа).

— Распределение общей цены сделки между договорными обязательствами.
— Особенности учета стимулирования продаж по МСФО 15 (скидки, бесплатные товары, бонусные программы), скидки при досрочной оплате, скидки, предоставляемые после отгрузки.
— Признание выручки в момент или по мере исполнения договорного обязательства.
— Резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности.
— Как отразить в налоговом учете безнадежную задолженность.

4.Запасы: примеры корректировок для отдельных операций

— Дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы,
— МНМА в МСФО учете.
— Расчет производственной себестоимости в соответствии с МФСО
— Рекламные материалы и их учет
— Уценка или расчет резерва под обесценение запасов. Влияние на налог на прибыль, НДС-последствия когда будут, а когда нет
— Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме «ЗАПАСЫ».

5.Обеспечение и резервы

— Резерв под обязательный годовой аудит
— Обеспечение под отпуска и годовые премии
— Резерв под льготные пенсии
— Обеспечение гарантийных замен
— Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: “Обеспечение и резервы”

6.МСФО 9 «Финансовые инструменты» (в части задолженности, которая учитывается по амортизированной стоимости)
— Понятие финансовых инструментов, их классификация

— Какую задолженность следует дисконтировать?
— Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?

— Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года – ее дисконтировать?
— Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности
— Где брать ставку дисконтирования?
— Примеры дисконтирования различных задолженностей
— Надо ли дисконтировать кредиты банка?

— Надо ли дисконтировать займы, полученные от материнской компании с процентами/без процентов?
— Нужно дисконтировать задолженность по физлицам?
— Как дисконтировать задолженность с учредителями?
— Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?
— Дисконтирование в изложении контролирующих органов

7.Анализ самых распространенных ошибок при составлении отчетности по международным стандартам и рекомендации, как их избежать