Годовая налоговая отчетность: налоговая реформа 2017 что и для кого изменится? Администрирование налогов, НДС- изменения, Налог на прибыль, Изменения в НДФЛ, Изменения в едином налоге с 1 января 2017 г., Налог на прибыль: в зоне внимания – декларация за 2016 год, Декларация по налогу на прибыль, Особенности отражения операций с необоротными активами, Задолженность и влияние на объект налогообложения, Актуальные вопросы по прочим корректирующим разницам.
I. Годовая налоговая отчетность и налоговая реформа 2017: что и для кого изменится?
1. Администрирование налогов
• внедрение полноценного электронного кабинета плательщика налогов;
• изменение критериев принадлежности налогоплательщика к категории крупных налогоплательщиков;
• внедрение ведения единой базы индивидуальных налоговых консультаций;
• проверки бизнеса в 2017 году.
2. Годовая налоговая отчетность и НДС- изменения
• изменения в отношении заполнения и составления НН;
• изменения относительно приостановления регистрации НН;
• изменения относительно срока регистрации НН/РК в ЕРНН;
• штрафные санкции за нарушение сроков регистрации НН/РК в ЕРНН, а также допущение ошибок при указании обязательных реквизитов НН;
• штрафы при нарушении сроков регистрации всех НН/РК, в т.ч. составленных на неплательщиков налога;
• изменения относительно налогового кредита;
3. Годовая налоговая отчетность и Налог на прибыль
• исключена возможность зачисления налога на имущество в счет уплаты налога на прибыль;
• дополнены правила налоговой амортизации основных средств и НМА;
• разрешена ускоренная амортизация машин и оборудования;
• разрешена налоговая корректировка в случае списания безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва сомнительных долгов;
• уточнены критерии признания безнадежной задолженности;
• введены новые налоговые корректировки по некоторым операциям с неплательщиками налога на прибыль;
• введена «нулевую» ставка налога на прибыль для с годовым доходом до 3 млн грн;
изменения в трансфертном ценообразовании.
• с 2017 г. – новшества в оформлении первичных документов! Изменения в Закон о бухучете уже приняты!!!
4. Изменения в НДФЛ.
• НСЛ 2 2017
• размер суточных 2017;
• 9% — ставка НДФЛ при выплате дивидендов юрлицами, не являющимися плательщиками налога на прибыль;
• увеличена необлагаемая стоимость обучения, которая уплачивается за физлицо;
• увеличен срок использования необлагаемой целевой помощи на лечение;
• предусмотрено право рассрочки в течение 3 лет на уплату НО, начисленных на сумму прощених кредитов;
• уточнены нормы, касающиеся отчетности по НДФЛ;
5. Изменения в едином налоге с 1 января 2017 г.
Налог на имущество в 2017 году прожиточный минимум и минимальная зарплата – 2017: что изменилось?
II. Налог на прибыль: в зоне внимания – декларация за 2016 год.
1. Декларация по налогу на прибыль
• сроки представления для плательщиков, применяющих квартальный или годовой налоговый период
• декларация по прибыли – структурный анализ для «квартальщиков» и « годовиков»
• декабрьский аванс, уменьшение налога на прибыль
• связь между данным в финотчетности и декларации по налогу на прибыль
• исправление ошибок, изменение учетной политики и учетных оценок
• нюансы отражения в декларации некоторых операций (нехозяйственных расходов, штрафов, пени, финансовых санкций и др.)
• определение суммы льгот в Отчете о суммах налоговых льгот, если финрезультат уменьшается на отрицательное значение объекта н/о предыдущих лет
2. Особенности отражения операций с необоротными активами
• страсти вокруг налоговой «малоценки»: как поступить в условиях неопределенности позиции налоговиков
• отражение ремонтов, модернизации и технического обслуживания
• ликвидация, продажа ОС
• аренда ОС: нюансы учета
3. Задолженность и влияние на объект налогообложения
• резерв на сомнительные долги – что необходимо знать бухгалтеру
• как учитывать непогашенную дебиторскую задолженность контрагента, признанного банкротом
• списание кредиторской товарной задолженности, часто допускаемые ошибки
4. Актуальные вопросы по прочим корректирующим разницам
o корректирующие разницы по резервам для возмещения последующих расходов
o применяются ли корректирующие разницы в случае создания обеспечения на оплату отпусков
o как правильно рассчитать сумму корректирующей разницы при благотворительных расходах
• безвозмездная помощь др. плательщику налога на прибыль: возникают ли корректирующие разницы?
o налоговые расходы у импортеров — алгоритм определения суммы корректирующей разницы
5. Пр. Вопросы, которые будут интересны бухгалтеру
• бесплатное распространение рекламных образцов товаров, раздача буклетов
• командировочные расходы – на что необходимо обратить внимание
• нюансы учета спецодежды, форменной, фирменной одежды
• выплаты работникам, не связанные с выполнением трудовых обязанностей – на что обращают внимание налоговики при проверках
• учет возвратной финпомощи
(No Ratings Yet)
Загрузка...