Налоговые споры: судебная практика Украины

Налоговые споры: судебная практика Украины

Налоговые споры
Солодко Евгений Викторович Антощук Лариса

Налоговые споры — судебная практика Украины. Анализ изменений и новелл НКУ, КПК, ДФС. Тенденции 2016 Позитив и негатив ВАСУ, ВСУ. Практика проверок: НДС, прибыль, реальность сделок, убыточные операции, фиктивные контрагенты, «налоговые ямы», аннулирование регистрации, переклассификация договоров. Обжалование налоговых проверок, действий, решений (ППР, акт проверки, выводы, приказы на проверку, налоговые требования, обжалования действий / бездействия.). Как избежать доначислений ?! Новеллы защиты. Решение налоговых споров с субъектами властных полномочий, новые подходы. Судебная практика по налоговым спорам.

Аудитория мероприятия

Собственники, руководители предприятий, руководители служб экономической безопасности, руководители юридических отделов, руководители финансовых служб, сотрудники сопровождающие проверки контролирующих органов.

ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЯ

Блок №1. Налоговые споры и проверки 2016. Фискальный контроль: риски и угрозы для бизнеса.

1. Мораторий на проверки 2016. Налоговые и таможенные аспекты. Как ГФС приходит КО ВСЕМ через ст. 73 НКУ на «внеплановую проверку». Проверки налоговой (ГФС) и Госфининспекции – никто не отменял. Во время моратория на проверки бизнеса. Штрафы увеличились в 5 раз. Законодательные изменения и судебные новинки 2016

2. Налоговые споры и проверки 2016. Перечень органов, имеющих право проводить проверку! Полномочия. Основания, виды, сроки, периодичность. Критерии отбора предприятий для проверки. Кого и как включают в план-график проверок (гриф «ДСК» + новый порядок включения). Риски – как критерии включения. Выявление рисковых плательщиков. Риск неуплаты налогов и сборов. «Уровень уплаты налога ниже по отрасли»? – мы идем к вам! Фактическая проверка: за недопуск должностных лиц – админарест.

3. Блокирование ДФС деятельности предприятий. Аннулирование регистрации, лишение статуса плательщика НДС, блокирование счетов, блокирование подачи отчетности (расторжение договоров о принятии электронных документов,непризнание отчетности, «к сведенью»). Позиция ГФС по восстановлению регистрации. Что делать?

4. Присвоение 8 и 9 «стана», Отсутствие юридического лица (в т.ч. контагента) по местонахождению (/ не соответствует зарегистрированному). Налоговый кредит («стан 9»). Все о месте осуществления деятельности и превращении добросовестных плательщиков в налоговые ямы. Налоговые споры.

5. Восстановление бесспорного списания. «Сомнительные операции» с точки зрения НБУ и ГФС. Как избежать самого признания и последствий? Наличные расчеты. Ужесточение контроля за снятием наличных денег: Постановления и Письма КМУ и НБУ.

6. Валютный контроль в помощь налоговым органам – общие подходы к внешнеэкономическим операциям, нетипичному экспорту, нетипичным операциям, сроках расчета по ВЭД операциям (Постановление №581 от 04.09.2015 г.и др.). Ограничения по внешним займам, покупке валюты. Ответственность за нарушения – как минимизировать риски предприятия.

7. РРО. Фактические проверки как стимулирование использования РРО. Трудовое законодательство. Как уменьшить риски уплаты штрафов? Как сотрудничают ДФС и Госинспекция по труду? Зарплата “в конвертах” и не оформление работника — штраф 36 000 грн. по результатам беседы. Фактическая проверка как главный механизм выявления скрытых трудовых отношений. Перспективы развития в Украине подходов к выявлению скрытой занятости («deemed employment»).

8. Законопроекты по налоговым проверкам в верховной раде (что ожидать): Одноуровневые административные обжалования ГФС — только в ГФС Украины. Законопроект № 2958 «О внесении изменений относительно упорядочивания проведения проверок субъектов хозяйствования». Планы по реформированию налоговой системы – чего ожидать бизнесу в случае внедрения одной из 3х налоговых концепций?

Блок №2. Налоговые споры в суде. Новое в судебной практике 2016 года.

1. Позитив и негатив ВСУ, ВАСУ. Концепция налоговой реформы. Ее влияние на существующие схемы и модели планирования и минимизации налогов! НДС. Новое в судебной практике ВСУ, ВАСУ по НДС. Электронное администрирование НДС (СЭА). Ошибки в первичных документах при СЭА НДС. Позиция ВАСУ по НДС-счетам! Налоговые споры по налоговым кредиту. Солидарная ответственность продавца и покупателя. Позиция ВАСУ по снятию налогового кредита по НДС.

2. Новые методы ДФС по отработке схемного налогового кредита. Система отработки плательщиков НДС. Что такое налоговая информация? Как оставаться незаметными для ДФС? Ошибки в первичных документах. Налоговые накладные: нарушения оформления, включение в реестр. Позитив от ВАСУ. Контрагент «налоговая яма»! Честному плательщику присвоили признак «налоговой ямы» и не регистрируют НН – причины и действия. Налоговые споры.

3. Судебная практика взыскания из бюджета пени. Налоговые споры по векселям. Отрицательное значение НДС. Бюджетное возмещение НДС (в т.ч. в случае приобретения основных фондов). Аннулирование регистрации (в т.ч. за иском лица). Основания применения. Когда суд не поддержал ГФС. Анализ решений ВАСУ. Арбитражные налоговые споры.

4. Налог на прибыль. Практика та позиция ВАСУ, ВГСУ. Расходы (в т.ч. документальное подтверждение. Ненадлежащие первичные документы и концепция превалирования сути над формой – парадоксальная для ГФС судебная практика ВАСУ. Признаки первичных документов.

5. Убыточные продажи и связь с хозяйственной деятельностью. Практические ситуации. Отрицательное значение объекта налогообложения. Убытки сняты при камеральной проверке: нужно ли подтверждать правильность их формирования. «Нетипичный» экспорт. Обычные цены: новые тенденции применения ГФС. Трансфертное ценообразование. Перенесение убытков прошлых лет: дополнительные условия.

Блок №3. Новинки, изменения судебной практики 2016 ВСУ и ВАСУ! Позитив и негатив. Анализ тенденций.

1. Судебные налоговые споры. Обобщение судебной практики рассмотрения налоговых споров ВСУ, ВАСУ. Тенденции 2016. Нарушение процедуры проверки. Изменения позиции ВСУ в 2016. Признание проверки незаконной и отсутствие правовых последствий. Как действовать, когда нет оснований для проведения проверки? Нюансы принятия и пересмотра судебных решений. Рассмотрение налоговых споров. Новое НКУ, ГФС. Финансовый санкции за нарушения, связанные / не связанные с уплатой налогов.

2. Налоговые споры по уплате налога не на тот код бюджетной классификации: последствия. Налоги, рассчитанные при использовании непрямых методов определения налоговых обязательств. Судебная практика. Ошибки, последствия.
3. Минимизация / оптимизация налогов. Позиция ВСУ, ВАСУ по применению некоторых схем. Легальные способы противодействия незаконным схемам. Способы борьбы ГФС с налоговыми нарушениями. Дело «Феникс Капитал». Раскрытие ч/з суд банковской тайны.

4. Таможня. Новшества по контролю за уровнем цен, расчетами со связанными лицами. Как минимизировать риски штрафов по правилам трансфертного ценообразования (ТЦО). Практика рассмотрения отдельных категорий споров по вопросам определения таможенной стоимости; перекодирование товаров, включение роялти в состав таможенной стоимости после окончания таможенного оформления. Обжалование решений. Возмещение вреда, нанесенного действиями / бездеятельностью таможенных органов. Разрешение налоговых споров.

Блок №4. Судебно-налоговые доктрины в налоговых спорах от ВАСУ.

1. Тенденции судебной практики 2016. Судебно-налоговые доктрины: методики применения при анализе правомерности поведения участников налоговых правоотношений. Что нужно установить, чтобы признать хозяйственную операцию законной с позиций налогов?

2. Презумпция добросовестности. ВАСУ: Добросовестный плательщик не несет ответственность за действия контрагента (в т.ч. неподачу отчетности, неуплату НДС). Принцип разумной осмотрительности и должной осторожности плательщика. Позитивная суд. практика ВАСУ, ЕСПЛ.

3. Контрагенты (фиктивные, недобросовестные, сомнительные): современная практика проверок и судебная практика. Признание контрагента фиктивным: негативные последствия. Недействительные учредительные документы контрагента и его свидетельство НДС. Наличие расхождения в реестрах ДФС. Непредоставление налоговой отчетности. Невозможность проведения встречной сверки.

4. Отсутствие предприятия (в т.ч. контрагента) по местонахождению (/ не отвечает зарегистрированному). Налоговый кредит («стан 9»). Есть ли шанс отстоять налоговый кредит / расходы, если фиктивность контрагента подтверждена решением суда по уголовному делу. Минимизация рисков. Договорные оговорки и процедура проверки контрагентов. Как защитить право на налоговый кредит и/или расходы, если контрагент фиктивный? Налоговые споры по операциям (в т.ч. реальным) с фиктивными фирмами.

Блок №5. Доктрина реальности хозяйственной операции. Реальность, фиктивность, недействительность сделок.

1. Недействительные и ничтожные сделки. Риски такого признания. Позиция ДФС. Изменения в НКУ относительно последствий. Когда налоговая указывает в акте проверки на недействительность. Соотношение понятий гражданско-правовых сделок и хоз.операций.

2. «Бестоварность» операций. Позиция судов и ГФС. Какие операции попадают в «рисковую» зону признания «бестоварными», «ничтожными», «фиктивными»? Риски возбуждения уголовных дел по ст. 205, 209 и 366 УК с целью получения возможности доначисления выгодополучателям налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль. Как не стать жертвой проверки и доначислений?

3. Фиктивные сделки. Какие операции ДФС считает заведомо фиктивными? Критерии признания фиктивности. Отсутствие ресурсов (трудовых, материальных: основных средств, производственных активов, складских помещений и т.д.). Основные аспекты доказывания.

4. Риски привлечения к уголовной ответственности директора, гл. бухгалтера при признании сделки фиктивной. Примеры практики. Доказательства фактического существования хозяйственной операции. Отображение в налоговом и бухгалтерском учете.

5. Договоры и первичные документы. Какие документы требует суд? Что будет доказательством (достаточным) для подтверждения «реальности» хоз.операции? Позиция по ТТН, актам, накладным, путевым листам. Практика ВАСУ.

6. Надлежащее документальное оформление операций на всех этапах их осуществления: оформление договоров, первичной, бухгалтерской и другой документации (что подтверждает движение активов) на примерах практики экспортных и импортных поставок товаров, в т.ч. по посредническим договорам, с учетом моментов перехода рисков и права собственности.

Блок №6. Преимущество Сути Над Формой. Дефекты/недостатки первичных документов.

1. Как влияют недостатки первичных документов на правильность налог. учета? Как подтвердить реальность с дефектами в документах? Признание налогового кредита по реальным операциям, но неправильным налоговым накладным. Позитив от ВАСУ. Подделка подписи на документах. Фиктивность подписи контрагента, материалы незавершенного криминального производства. Ненадлежащие подписи на первичных документах – последствия и в каких случаях?

2. Деловая цель (примеры доказывания). А где доход? Судебная практика на примере убыточных операций. Приобретение активов через посредников. Всегда ли реальность контрагента гарантирует законность учета налог. операций с ним? Минимизация налоговых рисков.

3. Доктрина автономии норм налогового законодательства. Ведение деятельности, не предусмотренной Уставом. Какие последствия отсутствия лицензий, разрешений на строительство для налогового учета? Защита. Эффективные способы защиты плательщика: актуальная суд. практика, полезные решения судов, разъяснения ВАСУ.

Блок №7. Использование гражданско-правовых конструкция в схемах планирования налогов.

1. Злоупотребление правом в практике украинского налогообложения. Притворные и мнимые сделки. Доначисления налогов в результате переклассификации договоров. Практика доктрины ВАСУ на примере переклассификации договоров / операций для налогообложения (одни договора/операции прикрывают другие). Правильная схема построения хозяйственной операции через одновременную минимизацию и налогов, и рисков. Надлежащее внимание документальному оформлению хоз.операций. Защита активов как главный приоритет работы.

2. Налоговое, бухгалтерское и финансовое планирование. Обеспечение порядка в организации бухгалтерского учета и схемы документооборота. Правила ведения бухгалтерского учета, как основа для оптимизации. Рискованные операции: проводить или нет. Кассовая дисциплина. РРО. Касса предприятия. Как организовать? Взаимодействие с другими субъектами хозяйствования, офшоры: внимание к рискам. Активная и рациональная линия поведения в отношениях с контролирующими органами.

3. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Анализ структуры бизнеса/группы связанных компаний и видения владельцев бизнеса, с целью определения метода оптимизации. Негативные моменты использования «схем». Определение с методами налогообложения и выбор самого оптимального. Структурирование бизнеса. Предприятие — «хранитель» активов. Безналоговый способ вывода активов.

Блок №8. Администрирование налогов. Процессуальные вопросы. Обжалование.

1. Проведение налоговых проверок. Стратегия и тактика защиты. Способы защиты нарушенного права. Нюансы рассмотрения отдельных категорий административных дел. Санкции: применение, практика отмены.

2. Обжалование результатов налоговых проверок, решений, без/ действий (административное и судебное). Обжалование действий: приказов на проверку, оформление результатов (акт проверки и выводы), налоговых требований. Акт проверки как объект судебного обжалования. Признание актов (индивидуальных и нормативно-правовых) противоправными (недействительными, незаконными). Отмена актов. Проблема обжалования актов контролирующих органов, которые не создают правовых последствий. Можно ли в суде обжаловать выводы налоговой, выложенные в акте проверки? Какие есть способы защиты плательщика?

3. Обжалование НУР (налоговых уведомлений-решений). Налоговые разъяснения для защиты. Когда н/обязательство становится согласованным? Возможность обжалования действий ГФС в случае признания ничтожными сделок непосредственно в актах проверки без НУР. Обжалование решений о результатах рассмотрения жалоб. Письмо как форма решения. Правовые последствия обжалования.

4. Обжалование незаконной проверки. Отмена незаконных выводов актов налоговой через обжалование их действий. Процессуальная составляющая обжалования НУР и действий должностных лиц ГФС. Процедурное оружие! Отдельные аспекты судебного обжалования налоговых консультация. Обжалование (без)действий налогового органа и должностных лиц. Возмещение убытков, причиненных действиями / бездействием. Анализ правовых позиций. Судебная практика обжалования действий и решений.

5. Доказывание в налоговых спорах. Кто должен доказывать наличие налоговых нарушений? Проблема распределения. Принцип официальности. Право суда на сбор доказательств по собственной инициативе. Правовые последствия не предоставления лицом, которое участвуетв деле, без уважительных причин доказательств на предложение суда для подтверждения обстоятельств, на которые посылается.

6. Требования к оформлению письменных доказательств при подаче в суд. Право предоставления доказательств на стадиях налогового контроля и судебного процесса. Оценка судом доказательств (надлежащих и допустимых), которые не исследовались во время проверки. Новела ВАСУ: привлечение свидетелей в налоговых спорах. Обоснование правовой позиции. Использование судебной практики Европейского суда по правам человека (ЕСПЧ) как источника права при налоговых спорах.

Блок №9. Уголовные производства, связанные с налоговыми проверками.

1. Риски хозяйственной деятельности (должностных лиц) по УПК. Как определить, что внеплановая проверка на основании УПК? Акт налоговой проверки – основание для уголовного производства. Порядок открытия уголовного производства по юр.лицам.42. Роль налоговых проверок в уголовном производстве. Производства по ст.ст. 172, 175, 191, 205, 209, 212, 358, 364-1, 365-1, 366 та 367 Уголовного кодекса Украины. Проверки – как инструмент получения доказательств.

2. Уголовная ответственность по ст. 212 УК («Уклонение от уплаты налогов»). Сумма доначислений по акту подпадает под 212 УК. Как не попасть на скамью подсудимых? Схемы минимизации ответственности. Судебная практика 2015|2016 оправдательных приговоров.

3. Правовые аспекты взыскания налогового долга. Предпосылки обращения в суд. Сроки взыскания долга. Источники погашения. Признание налогового долга безнадежным. Порядок взыскания: иск или представления. Налоговое требование. Предоставление разрешения на погашение долга за счет продажи имущества. Защита на стадии взыскания долга. Как начинаются производства, состав ст. 212 УК. Особенности расследования дел по уклонения от уплаты налогов по-украински. Судебная практика 2015|2016 оправдательных приговоров.

Блок №10. Уголовная ответственность юридических лиц. Как сберечь активы и защитить себя в УПК.

1. Риски для Учредителя, Директора и Главного бухгалтера. Любое предприятие могут привлечь к уголовной ответственности. Совершение преступлений юр.лицом: кого и за что наказывают (основания)? Принцип личной и винной ответственности лица.

2. Меры уголовно-правового характера к юридическим лицам. Расширение оснований. Без вины виноватые. Действенные в бездействии. Применяются не только за умысел, но и если «привели» / «создали условия получения» юридическим лицом неправомерной выгоды (независимо от умысла) и при ненадлежащей деятельности (не обязательно преступной). Применение за ничтожную сделку?

3. Ответственность за терроризм (в т.ч. от имени юридического лица): тер.акт, вовлечение, осуществление, финансирование терроризма. Порядок задержания физических лиц (директор, бухгалтер, сотрудник). Факторы риска. Тактика защиты. Арест на имущество юр.лица. Конфискация. Штраф от 85.000 до 1.275.000 грн. Ликвидация. Основания применения. Как избежать неприятностей в уголовно-правовом поле при осуществлении хозяйственной деятельности. Советы адвоката

Блок №11. Использование в налоговых делах европейской конвенции о защите прав человека.

1. Возможности обжалования решений ДФС в Страсбурге: как подготовить, обосновать. Влияние ЕСПЧ на практику административных судов Украины. Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ). Применение практики ЕСПЧ при рассмотрении налоговых споров и административных дел. Критерии приемлемости жалоб ЕСПЧ. Индивидуализация юридической ответственности в решениях ЕСПЧ.

2. Понимание концепции «имущества» в практике ЕСПЧ. Доказательства и доказывание (принадлежность и допустимость) в свете решений ЕСПЧ. Нарушение процедуры проверки. Право на справедливый суд. Принцип пропорциональности. Различная позиция ВАСУ, ВСУ, ЕСПЧ! Наиболее важные прецеденты применения Европейским Судом и украинскими судами Конвенции в налоговых делах.

CПИКЕРЫ

Солодко Евгений Викторович Солодко Евгений Викторович — Управляющий Партнер, Адвокатской группы «Солодко и партнёры». Однин из лучших юристов в области угол. права и процесса. В 100 лучших юристов Украины. В 2011 г. в списках «25 самый известных юристов Украины» и «50 ТОП менеджеров Украины». Член «Ассоциации адвокатов Украины», «Ассоциации юристов Украины», International Bar Association. Специализация: уголовное…

Антощук Лариса Антощук Лариса Петровна — адвокат по налоговым спорам, партнер юридической фирмы «Такс Терра» . Специализация: налоговые споры. Директор ОО «Палаты налоговых консультантов», Член общественного совета при Государственной фискальной службе и рабочей группы по совершенствованию Налогового кодекса при Министерстве финансов Украины.

Принять участие
  • 22.06.2016
  • 09:00-18:00
  • Стоимость 1750 грн.
  • В стоимость входит: участие в мероприятии, пакет раздаточных материалов, чай/кофе + краткая консультация по своим вопросам.
  • Александр Архипенко
  • 38 (098) 696-61-05
  • info@marmaer.com
  • Заявка на участие

Место проведения:

г. Киев, Конференц зал в отеле "Казацкий", ул. Михайловская 1/3, этаж 2

Понравилась страница? Пожалуйста, поделитесь ей в социальных сетях.

Хотите быть в курсе событий? Присоеденяйся к более чем 2500 читателей и подписчиков MARMAER, чтобы получать новости и эксклюзивные материалы на свою электронную почту!