Проверки бизнеса ГФСУ и Госфининспекцией: cпособы минимизации налоговых рисков

Проверки бизнеса ГФСУ и Госфининспекцией: cпособы минимизации налоговых рисков

Налоговая проверка
Антощук Лариса Смирнов Александр Викторович ANJELIKA Гаврилюк Андрей Владимирович Побережнюк Лариса Леонтьевна Игнатенко Татьяна Васильевна

Налоговая проверка в Украине: безопасность бизнеса и оптимизация налогообложения. Цель семинара дать рекомендации по практическому применению методов защиты бизнеса от неправомерных действий ГФСУ и Госфининспекции. Посетив семинар Вы сможете защитить бизнес и себя от умышленных или ошибочных действий налоговой службы и других государственных органов. На семинаре Вы получите практические знания которые дадут возможность снизить финансовые и личные риски сотрудников предприятия.

ПРОГРАММА МЕРОПРИЯТИЯ

Блок №1. Налоговая проверка: стратегия и тактика защиты. Запросы и проверки налоговых органов.

1. Проверка налоговой. Основания. Сроки. Порядок проведения. Порядок предоставления документов. «Первый» эшелон и «уязвимые» лица. Ошибки Должностных лиц и Персонала. Алгоритм действий. Права и обязанности.

1.1. Письменные и устные запросы НС: признак налоговой проверки! Отвечать/не отвечать? Когда (не)нужно предоставлять пояснения, документы. Как выглядит законный запрос ГФС и как на него реагировать? Что такое «надлежащее уведомление». Как правильно писать ответ. Форма и сроки. Заверенные копии. Способы вручения. Несвоевременное / не предоставление информации — внеплановая налоговая проверка. Истребование документов и предоставление пояснений (в т.ч. без проверки). Законные основания для отказа по п.20.1 НК.

1.2. Как выглядит законный запрос ГФС и как на него реагировать? Что такое «надлежащее уведомление». Как правильно писать ответ. Форма и сроки. Заверенные копии. Способы вручения. Несвоевременное / не предоставление информации — внеплановая проверка налоговой. Истребование документов и предоставление пояснений (в т.ч. без проверки). Законные основания для отказа по п.20.1НК.

Блок №2. Виды налоговых проверок: документальная, камеральная, фактическая, электронная и проверки контролируемых операций. Правовая защита.

2.1. Допуск (условия) к проверке: что изменилось? Пошаговый порядок. Законные варианты отказа. Расширение полномочий НС. Как действовать, если проверяющие уже за дверью. Документы на проверку. Допуск по п. 78.1.1. НКУ? Негативные последствия. Подготовка к визиту в Управление финансовых расследований (пояснения, допросы, общение). Алгоритм действий (пошаговый) должностных лиц + персонала. Проверки, Обыски, Изьятия. Результаты обычных «бесед»!

2.2. Способы фиксации нарушений и юридических фактов. Как грамотно зафиксировать и в последствии доказать нарушения прав при проведении проверок. Аудио- и видео контроль – правовое оформление и легитимные способы использования его материалов. Мнение ВАСУ.

2.3. Правила поведения при завершении проверки. Что делать с результатами проверки? Акт с доначислениями. Транзитный Акт. Налоговые уведомления-решения. Налоговая проверка закончилась актом, НУР не принято — как защититься? Проект нового порядка оформления результатов проверок. Оформление результатов. Акт проверки, что обязательно указывать в возражениях к акту. Акт недопуска. Позиция ВАСУ! PR-акции при налоговых проверках. Когда нужны и запрещены. Пресс-конференции, публикации – суть и последовательность.

Блок 2. Налоговая проверка как инструмент получения доказательств.

1. Риски хозяйственной деятельности (должностных лиц) по УПК. Как определить, что внеплановая проверка налоговой на основании УПК? Акт налоговой проверки – основание для уголовного производства. Порядок открытия уголовного производства по юридическим лицам. Роль налоговых проверок в уголовном производстве. Производства по ст.ст. 172, 175, 191, 205, 209, 212, 358, 364-1, 365-1, 366 та 367 Уголовного кодекса Украины.

2. Уголовная ответственность по ст. 212 УК («Уклонение от уплаты налогов»). Сумма до начислений по акту подпадает под 212 УК. Как не попасть на скамью подсудимых? Схемы минимизации ответственности. Судебная практика 2015 оправдательных приговоров. Как начинаются производства, состав ст. 212 УК. Особенности расследования дел по уклонения от уплаты налогов по-украински.

Блок 3. Налоговая проверка: акт проверки как основание уголовного производства.

1. Что нужно знать плательщику чтобы обезопасить себя от уголовного производства. Налоговая проверка: алгоритм действий, минимизация рисков и угроз

2. Запросы правоохранительных органов в рамках уголовных производств. Что следует знать плательщику, чтобы не стать объектом уголовного преследования. Проблемные моменты, связанные с уголовным преследованием Ваших контрагентов: как защитить свои активы и интересы.

3. Уголовная ответственность служебных лиц за уклонение от уплаты налогов (ст.212 УК Украины). Как защитить руководителя и главного бухгалтера. Уголовная ответственность уволившегося руководителя.
4. Правила общения с правоохранительными органами и судом. Советы адвоката.

Блок 3. Фискальный контроль: риски и угрозы для бизнеса. Законодательные изменения и новинки 2016

1.Договора о признании электронных ключей. Оснований расторжения, отказ от подписания, алгоритм возобновления. Официальные и реальные основания расторжения договоров. Законные действия налогоплательщика для целей возобновления своих прав. Последствия в разрезе НДС.

2. Мораторий на проверки в 2016. Налоговые и таможенные аспекты. Как ГФС приходит КО ВСЕМ через ст. 73 НКУ на «внеплановую проверку»! Риски – как критерии включения. Выявление рисковых плательщиков. Риск неуплаты налогов и сборов. «Уровень уплаты налога ниже по отрасли»? – мы идем к вам! Фактическая налоговая проверка: за недопуск должностных лиц – админарест.

3. «Сомнительные операции» с точки зрения НБУ и ГФС. Как избежать самого признания и последствий?
4. Валютный контроль в помощь налоговым органам – общие подходы к внешнеэкономическим операциям, нетипичному экспорту, нетипичным операциям, сроках расчета по ВЭД операциям. Ограничения по внешним займам, покупке валюты. Ответственность за нарушения – как минимизировать риски предприятия.

5. Планы по реформированию налоговой системы – чего ожидать бизнесу в случае внедрения одной из 2х налоговых концепций?
6. Налоговое моделирование – основные ошибки, которые не должны повторять предприятия.

Блок 4. Налоговая проверка: её виды, вопросы по проведению и обжалованию, нормативные акты, регулирующие налоговые проверки

1. Какие операции ДФС считает заведомо фиктивными? Критерии признания фиктивности. Основные аспекты в доказывании. Признание контрагента фиктивным: последствия. Недействительные учредительные документы и свидетельства НДС. Риски привлечения к уголовной ответственности директора, главного бухгалтера при признании сделок фиктивными. Практика.
Есть ли шанс отстоять налоговый кредит/расходы, если фиктивность контрагента подтверждена судом по уголовному делу

2. Новые методы ДФС службы по отработке схемного налогового кредита. Система отработки плательщиков НДС. Администрирование налогов 2016. Ошибки в первичных документах. Солидарная ответственность продавца и покупателя. Споры по налоговому кредиту (в т.ч. недобросовестные контрагенты), налоговым накладным (нарушения оформления).

3. Позиция ВАСУ по снятию налогового кредита по НДС. Контрагент «налоговая яма». Честному плательщику присвоили признак «налоговой ямы» и не регистрируют НН – причины и действия. Взаимоотношения с сомнительными контрагентами. Практика ВАСУ, ЕСПЧ. Доктрина должной осмотрительности и осторожности. Аннулирование регистрации. Основания применения, в каких случаях суд не поддержал ДФС. Расходы (в т.ч. документальное подтверждение). Обычные цены: новые тенденции применения. Убыточные продажи и связь с хозяйственной деятельностью.

4. Налоговая проверка и бестоварность операций. Риски возбуждения уголовных дел налоговой милицией по ст. 205, 209 и 366 УК с целью получения возможности доначисления выгодополучателям налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль. Позиция судов и ДФС.

5. Недействительные и ничтожные сделки. Риски такого признания. Позиция ДФС. Изменения в НКУ относительно последствий. Какие операции попадают в «рисковую» зону признания «бестоварными», «ничтожными», «фиктивными»? Связь с реальностью хозяйственной операции. Как не стать жертвой проверки и доначисления налоговых обязательств.

6. Правовые аспекты взыскания налогового долга. Предпосылки обращения в Суд. Сроки взыскания долга. Источники погашения. Признание налогового долга безнадежным. Порядок взыскания: иск или представления. Налоговое требование. Предоставление разрешения на погашение долга за счет продажи имущества. Защита на стадии взыскания долга.

Блок 5. Актуальные способы защиты плательщика: судебная практика, полезные решения судов, разъяснения ВАСУ

1. Изменения и тенденции 2016. Обобщение судебной практики ВСУ, ВАСУ при рассмотрения налоговых споров. Новинки судебной практики ВСУ и ВАСУ 2016! Позитив и негатив. Анализ тенденций в судебной практике. Нарушение процедуры проверки. Изменения позиции ВСУ в 2016. Признание проверки незаконной и отсутствие правовых последствий.

2. Доказывание. Практика (доктрины) ВАСУ. Реальность. Преимущества сути над формой. Признание налогового кредита по реальным сделкам, но неправильным НН (дефекты в документах). Деловая цель: а где доход? Индивидуализация ответственности. Разумная осторожность. Добросовестный плательщик не несет ответственность за контрагента (не подача отчетности, НДС). Позитив от ВАСУ!

3. Договоры и первичные документы. Что будет доказательством «реальности» хозяйственной операции. Какие документы требует суд? Позиция по ТТН, актам, накладным, путевым листам Необходимость ресурсов (материальных, трудовых). Практика ВАСУ.

4. Оформление результатов. Акт проверки, что обязательно указывать в возражениях к акту. Акт не допуска. Позиция ВАСУ! Что делать с результатами проверки? Акт с доначислениями. Транзитный Акт. Налоговые уведомления-решения (НУР). Налоговая проверка закончилась актом, НУР не принято — как защититься? Проект нового порядка оформления результатов проверок.

5. Обжалование результатов (административное и судебное) налоговых проверок, решений, без/ действий. Акт проверки как объект судебного обжалования. Обжалование выводов, приказов о проверке, налоговых требований. Обжалование решений о результатах рассмотрения жалоб. Обжалование (без)действий ГФС. Письмо как форма решения. Возмещение убытков, причиненных действиями / бездействием. Анализ правовых позиций.

6. Обжалование незаконной налоговой проверки. Отмена незаконных выводов актов налоговой через обжалование их действий. Процессуальная составляющая обжалования НУР и действий должностных лиц ГФС. Процедурное оружие. Судебная практика обжалования действий и решений. Обоснование правовой позиции. Применение практики ВСУ и ЕСПЛ.

7. ЕСПЧ. Использование судебной практики Европейского суда по правам человека как источника права при налоговых спорах.

Блок 6. Минимизация налоговых рисков предприятия: налоговое планирование и оптимизация налогообложения

1. Почему традиционная оптимизация через конвертационные центры нерентабельна и опасна? Расчёт экономического эффекта от работы с конвертационными фирмами. Оценка рисков; Практика работы контролирующих органов. Базы данных органов ГФС, источники их наполнения. Методы минимизации рисков и предупреждения доначислений налогов от рисковых операций. Защита бизнеса от после дствий мероприятий контролирующих органов.

2. Цена рисков при решении вопросов по мере их возникновения. Стороны планирования бизнес-операции с учетом рисков. Перспективное планирование хозяйственных операций, учитывающее будущие изменения законодательства и принципы налогообложения. На сколько может быть эффективной оптимизация в рамках законодательства? Кейс: пример рисковой операции завышения цены приобретения товара, через «фиктивные фирмы» и без их использования.

3. Основы правильного налогообложения. Правильная схема построения хозяйственной операции через одновременную минимизацию и налогов, и рисков. Надлежащее внимание документальному оформлению хозяйственных операций. Защита активов как главный приоритет работы.

4. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Анализ структуры бизнеса/группы связанных компаний и видения владельцев бизнеса, с целью определения метода оптимизации. Негативные моменты использования «схем». Определение с методами налогообложения и выбор самого оптимального.

5. Налоговое, бухгалтерское и финансовое планирование. Обеспечение порядка в организации бухгалтерского учета и схемы документооборота. Правила ведения бухгалтерского учета, как основа для оптимизации. Рискованные операции: проводить или нет. Кассовая дисциплина. РРО. Касса предприятия. Как организовать? Взаимодействие с другими субъектами хозяйствования, офшоры: внимание к рискам. Активная и рациональная линия поведения в отношениях с контролирующими органами.

6. Новые методы ГФС по отработке схемного налогового кредита. Что такое налоговая информация? Как оставаться незаметнымы для ДФС? Налоговые ямы. Манипуляции с формулой (что убрали, что осталось). «Серые / сомнительный» контрагенты и НДС: позиция ГФС, суд.практика. «Выгодополучателы» и «транзитеры» — способы борьбы ГФС. ——

7. Сделку признали «бестоварной»: что делать? «Снятие» налогового кредита (НК): основания, как отстоять НК после проверки? «Ничтожный» сделки: юр.обоснование защиты НК. Метод.рекомендациы и доктрины ВАСУ — доказательная база ГФС признания ничтожность. Проверки и суд.практика (в пользу плательщика!). Признание сделок недействительными. Последствия. В 205 и ст. 191 УК на директора.

8. Аннулирование регистрации плательщика. Ужесточение «условной продажи остатков / продукции»! Как избежать начисления НДС? Принудительное лишение статуса плательщика НДС (в т.ч. из-за отсутствия по местонахождению). Позиция ГФС по восстановлению регистрации. Структурирование бизнеса. Предприятие — «хранитель» активов. Безналоговый способ вывода активов.

Блок №7. Обжалование действий налоговых органов и их должностных лиц по проведению проверок

1. Правовые последствия обжалования, обжалование приказов о проведении проверок, обжалование действий налоговых органов по оформлению результатов проверок (акт проверки и выводы изложенные в таком акте).
 
2. Обращение в суд субъектов властных полномочий: прекращение по обращению субъекта властных полномочий юридических лиц или предпринимательской деятельности, физических лиц — предпринимателей, взыскания налогового долга, остановки расходных операций налогоплательщика на счетах, налогоплательщика, имеющего налоговый долг и т.д., обжалование налоговых требований;
 
3. Особенности доказывания в налоговых спорах в административном судопроизводстве. Обязанность доказывания, право суда на сбор доказательств по собственной инициативе и правовые последствия непредоставления лицом, участвующим в деле, без уважительных причин доказательств по предложению суда для подтверждения обстоятельств, на которые она ссылается, требования по оформлению письменных доказательств при представлении в суда, право предоставления доказательств в стадиях налогового контроля и судебного процесса; оценка судом принадлежности и допустимости доказательств, не исследовались во время проверки.

CПИКЕРЫ

Антощук Лариса Антощук Лариса Петровна — адвокат по налоговым спорам, партнер юридической фирмы «Такс Терра» . Специализация: налоговые споры. Директор ОО «Палаты налоговых консультантов», Член общественного совета при Государственной фискальной службе и рабочей группы по совершенствованию Налогового кодекса при Министерстве финансов Украины.

Смирнов Александр Викторович Смирнов Александр Викторович — Адвокат. Специализация — налоговые конфликты, оптимизация налогообложения, защита бизнеса и должностных лиц от неправомерных действий контролирующих органов. Опыт работы — более 12 лет. Проводит авторские семинары для руководителей, бухгалтеров, юристов с 2012 г. Преподаватель права по программе CAP/CIPA.

ANJELIKA Сицко Анжелика Анатольевна — партнер, Адвокат ЮФ «GOLAW». Анжелика Сицко специализируется на защите руководителей хозяйствующих субъектов по уголовным процессах, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности и в сфере служебной деятельности. Более трех лет, возглавляла комитет комитета уголовного и уголовного процесса ВОО «Ассоциация адвокатов Украины». Членство в организациях: Национальная ассоциация адвокатов…

Гаврилюк Андрей Владимирович Гаврилюк Андрей Владимирович — Руководитель отдела налогового права Юридического департамента Группы компаний FOZZY GROUP. Заместитель Председателя комитета по налоговой и таможенной праву Ассоциации юристов Украины Заместитель Председателя комитета по вопросам налогового и таможенного аудита Ассоциации налоговых советников. В TOP-5 лучших юристов по налогообложению (2013). TOP-1 лучший юрисконсульт по налогообложению…

Побережнюк Лариса Леонтьевна Побережнюк Лариса Леонтьевна — Управляющий партнер Правовой группы «Побережнюк и партнеры». Высокий профессионализм Ларисы Побережнюк закрепил за ней репутацию ведущего специалиста по комплексному юридическому сопровождению сложных гражданских, хозяйственных и налоговых споров, решении резонансных корпоративных конфликтов, а также судебной защиты бизнеса от недружественных поглощений. Под руководством Ларисы Побережнюк осуществлялась защита интересов:…

Игнатенко Татьяна Васильевна Игнатенко Татьяна Васильевна — Адвокат, партнер Правовой группы «Побережнюк и партнеры». Татьяна Игнатенко начала свой профессиональный путь в Национальном бюро по делам соблюдения Конвенции о защите прав и основных свобод человека Министерства юстиции Украины и представляла интересы Украины в Европейском суде по правам человека (г. Страсбург). В дальнейшем Татьяна продолжила…

Принять участие
  • 27.05.2016
  • с 09:00 до 18:00
  • Стоимость 1750 грн.
  • Скидки для 2 и более участников - 5% - 10%
  • В стоимость входит: участие в мероприятии, пакет раздаточных материалов, чай/кофе + краткая консультация по своим вопросам.
  • Александр Архипенко
  • 38 (098) 696-61-05
  • info@marmaer.com
  • Заявка на участие

Место проведения:

г. Киев, Отель «Казацкий, ул. Михайловская, 1/3, м. Площадь Независимости, этаж 2

Понравилась страница? Пожалуйста, поделитесь ей в социальных сетях.

Хотите быть в курсе событий? Присоеденяйся к более чем 2500 читателей и подписчиков MARMAER, чтобы получать новости и эксклюзивные материалы на свою электронную почту!